Оценка рисков дробления компании

Первый шаг – консультация с налоговым юристом: специалист оценивает финансовые операции, выявляет признаки, на которые обращает внимание контролирующий орган, и определяет уровень риска. Если цель разделения бизнеса не подтверждена экономически, инспекция может посчитать действия незаконными. Правильный анализ помогает заранее скорректировать структуру компании и снизить вероятность претензий.

Налоговые риски дробления бизнеса

Если ФНС России докажет искусственность схемы, организация обязана уплатить налог за несколько лет, а также пени и штрафы. В отдельных случаях контролирующий орган блокирует расчетные счета, это парализует работу бизнеса. Существуют риски привлечения к ответственности конечных бенефициаров – владельцев бизнеса. В итоге спор с налоговым органом может перейти в плоскость судебного разбирательства.

Признаки дробления бизнеса

общий персонал для нескольких юридических лиц
один офис или адрес ведения деятельности
зависимость поставок от одной компании
распределение дохода через ИП для применения УСН

Признаков дробления бизнеса довольно много, но даже один признак повышает риск претензий. Поэтому консультация налогового юриста помогает вовремя выявить слабые места и выработать стратегию защиты.

Законное дробление бизнеса

Разделение компаний является законным, если оно вызвано реальными экономическими причинами: новый вид деятельности, отдельная система управления или разные режимы налогообложения. Важно доказать: цель – не налоговая оптимизация, а развитие бизнеса.

Налоговая амнистия в 2025 году (мораторий на дробление бизнеса)

В 2025 году действует налоговая амнистия: компании могут пересмотреть структуру, отказаться от сомнительных схем и легализовать бизнес без штрафов. Это возможность, которой стоит воспользоваться.

Кейсы

Кейс 1

Ситуация

Группа компаний из сферы телевещания обратилась к нам для проверки своей группы на наличие признаков дробления бизнеса. Сигналом послужило наличие похожих функций в бизнес-модели.

Цель

Оценка рисков доначисления налогов, блокировки счетов и других юридических последствий.

Работа, проделанная экспертами «МКПЦН-Консультант»:

оценка налоговых рисков дробления бизнеса: провели экспертизу каждой компании группы для выявления признаков дробления (ключевых и вспомогательных), оценили степень влияния каждого риска, рассчитали налоговую нагрузку при признании дробления, разработали решение по снижению рисков, учитывая специфику организации и пожелания учредителей;
оценка налоговых рисков: провели анализ баз основных налогов в целях выявления скрытых налоговых резервов;
анализ бухгалтерского учета: дополнительно провели оценку ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Результат

Юристы «МКПЦН-Консультант» рекомендовали инструмент, предусмотренный налоговым кодексом, «добровольный отказ от дробления». В результате комплексного подхода к ведению бизнеса юристы выявили налоговый резерв, позволяющий выполнить перевод деятельности на одно из лиц группы компаний с сохранением упрощенной системы налогообложения и сокращением степени влияния налоговых рисков на бизнес.

Кейс 2

Ситуация

Группа компаний, предоставляющая агентские услуги, обратилась за оценкой наличия признаков дробления бизнеса и признаков наличия необоснованной налоговой выгоды согласно ст. 54.1 НК РФ. Сигналом послужила осторожность первых лиц компании в соблюдении налогового законодательства, а также готовности организации к новым трендам налогового контроля.

Цель

Оценка рисков доначисления налогов, блокировки счетов и других юридических последствий.

Работа, проделанная экспертами:

оценка налоговых рисков дробления бизнеса: провели налоговую экспертизу каждой компании группы с целью выявления признаков дробления (ключевых и вспомогательных), оценили степень влияния каждого риска, рассчитали налоговую нагрузку при признании дробления;
оценка налоговых рисков: дополнительно провели оценку рисков по работе с самозанятыми и определили контракты, попадающие под переквалификацию в трудовые договоры по степени наступления налоговых последствий (высокие, средние, низкие риски).

Результат

В результате налоговой экспертизы вывели незначительные признаки дробления бизнеса, которые имеют минимальные налоговые последствия. Юристы дали консультацию и рекомендовали устранить признаки дробления (осуществить перевод сотрудников, защитить конфиденциальную информацию, доработать бизнес-процессы и системы СВК).

Дополнительно, в ходе налоговой экспертизы юристы выявили риски переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые. Мы проработали каждый контракт с самозанятым и оценили степень наступления налоговых последствий по каждому из них. Даны практические рекомендации по реструктуризации отношений с самозанятыми и снижению налоговых рисков по компании в целом.

Кейс 3

Ситуация

К нам обратилась группа компаний, которая ведет ресторанную деятельность, для проверки на предмет дробления бизнеса. Компании, входящие в группу, вели одну и ту же деятельность, что послужило поводом обращения в «МКПЦН-Консультант».

Цель

Выявить признаки дробления бизнеса и устранить их, минимизировать налоговые санкции.

Работа, проделанная экспертами:

анализ специфики деятельности компании;
анализ структуры налоговых обязательств;
оценка налоговых рисков: провели анализ признаков дробления каждой бизнес-единицы, риски возникновения дополнительных налоговых обязательств, связанных с взаимозависимостью участников, нерыночными условиями сделок и иные риски;
рекомендации: разработали систему налогового планирования, выявили налоговые резервы, дали рекомендации по снижению рисков и оптимизации налоговых обязательств.

Результат

Для устранения рисков признания дробления бизнеса были разработаны несколько моделей реструктуризации: создание нового юридического лица, владельцами которого станут бенефициары – физические лица, имеющие прямое отношение к созданию бренда; внедрение дополнительных функций в компанию – держателя объектов интеллектуальной собственности; ликвидация лишних юридических лиц.