Услуги в области трансфертного ценообразования
Москва, улица Обручева, д. 23, корпус 3, бизнес-центр Gas Field, этаж 11

nalogov.net

Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
+7 (495) 111-09-90 [email protected]

Трансфертное ценообразование (ТЦО)

Нужна консультация? Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и обсудим ваши вопросы

ТЦО – это механизм установления цен в сделках между взаимозависимыми лицами и приравненных к ним сделках.

Если сделки являются контролируемыми, то ФНС России может проверить соответствие цен, примененных в таких сделках, рыночным.

Сделки с независимыми лицами подпадают под контроль ТЦО при превышении суммового критерия в 120 млн руб. в год, если это:

  • сделки между взаимозависимыми лицами с участием формальных посредников;
  • сделки в области внешней торговли товарами по установленному перечню;
  • сделки с офшорными компаниями.

При наличии контролируемых сделок организации необходимо представить в налоговые органы:

  • уведомление о контролируемых сделках (ежегодно);
  • документацию по ТЦО (по требованию ФНС России; с 01.01.2024 для некоторых категорий компаний установлена обязанность ежегодной подачи документации по ТЦО вместе с уведомлением).

Если в результате проверки ФНС России выявит отклонение цен по контролируемым сделкам от рыночного уровня, налоги будут доначислены исходя из рыночных цен.

С 01.01.2024 прекращает действовать мораторий на применение штрафов за неуплату налога в связи с применением нерыночных цен в контролируемых сделках. Для сделок с российскими лицами размер штрафа составляет 40% от доначисленной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. При этом представление налогоплательщиком документации по ТЦО, обосновывающей рыночный уровень цен по контролируемым сделкам, является основанием для полного освобождения от штрафа.

В отношении сделок с иностранными лицами с 01.01.2024 штраф определяется в размере неуплаченной суммы налога с суммы корректировки налоговой базы, но не менее 500 тыс. рублей. Освобождение от штрафа при наличии документации по ТЦО не предусмотрено.

Отдельный штраф в размере 500 тыс. рублей введен с 01.01.2024 за непредставление документации по контролируемой сделке (группе однородных сделок).

Услуги МКПЦН-Консультант в области трансфертного ценообразования (ТЦО):

01

определение, является ли организация взаимозависимой с контрагентами с учетом критериев, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации

02

выявление контролируемых сделок

03

формирование уведомления по контролируемым сделкам

04

подготовка документации по ТЦО

05

проверка правильности подготовки уведомления и документации (в случае самостоятельной подготовки документов налогоплательщика)

06

проведение бенчмаркинга – рыночного исследования цен и (или) рентабельности в сопоставимых сделках

07

консультационная поддержка по вопросам ТЦО и анализ налоговых рисков

08

расчет показателей рентабельности в планируемых сделках

09

подготовка политик, методик, других внутренних документов компании (группы компаний) в сфере трансфертного ценообразования

10

структурирование сделок и бизнеса с точки зрения снижения расходов на комплаенс и рисков в сфере ТЦО

11

проверка и адаптация документации по ТЦО, подготовленной иностранными компаниями группы, с целью соответствия требованиям Налогового кодекса Российской Федерации

Услуги «МКПЦН-Консультант» в области трансфертного ценообразования:

01
определение, является ли организация взаимозависимой с контрагентами с учетом критериев, установленных НК РФ;
02
выявление контролируемых сделок;
03
формирование уведомления по контролируемым сделкам;
04
подготовка документации по трансфертному ценообразованию, обосновывающей цены в контролируемых сделках;
05
проверка правильности подготовки отчетности по трансфертному ценообразованию (в случае если организация самостоятельно готовит документы);
06
проведение бенчмаркинга;
07
консультационная поддержка по вопросам трансфертного ценообразования;
08
расчет показателей рентабельности в планируемых сделках;
09
определение и анализ возможных налоговых рисков.

При наличии контролируемых сделок организации необходимо представить в налоговые органы:

- уведомление о контролируемых сделках (до 20 мая года, следующего за годом совершения сделок);

- документацию по трансфертному ценообразованию (в течение 30 дней со дня получения требования ФНС России).

В случае если налоговый орган в результате проверки придет к выводу об отклонении цен по контролируемым сделкам от рыночного уровня, он вправе доначислить налоги, исходя из рыночных цен, и наложить штраф в размере 40% от доначисленной суммы налога. Однако представление налогоплательщиком по требованию ФНС России документации по трансфертному ценообразованию, обосновывающей рыночный уровень цен по контролируемым сделкам, является основанием для освобождения от штрафа.

Мы гарантируем высокий уровень качества работ

01

Профессионализм

У нас в штате только высококвалифицированные специалисты, работающие на постоянной основе, имеющие большой практический опыт работы в соответствующей сфере деятельности и качественное образование

02

Безопасность

Профессиональная ответственность нашей компании застрахована на сумму 100 млн рублей
03

Конфиденциальность

Мы гарантируем полную конфиденциальность информации, переданной нашим сотрудникам в ходе выполнения должностных обязанностей

Опыт оказания услуг

Москва, улица Обручева, д. 23, корпус 3, бизнес-центр Gas Field, этаж 11

nalogov.net

Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
Оставляя заявку вы даете свое согласие на обработку персональных данных