БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 20.11.2024
Банком России установлены особенности валютного контроля по операциям с цифровыми правами
Внешнеторговые контракты, в том числе и те, в расчетах по которым используются цифровые права, подлежат постановке на учет в уполномоченных банках, подчеркивается в указании Банка России.
Для таких контрактов сохранен подход по постановке на учет: по импортным – от 3 млн руб., по экспортным – от 10 млн руб.
Указание определяет, какие документы и информацию должен передавать в банк резидент. К таким сведениям относятся данные об операциях по передаче или получению цифровых прав в качестве средства платежа по внешнеторговым контрактам, а также при совершении иных валютных операций, связанных с цифровыми правами.
Указание вступает в силу с 11 января 2025 г.
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 27.11.2024
Банк России принял решение с 28 ноября 2024 г. до конца 2024 года не осуществлять покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в рамках зеркалирования регулярных операций Минфина России, связанных с реализацией бюджетного правила.
Решение принято в целях снижения волатильности финансовых рынков.
При этом Банк России продолжит в соответствии с ранее анонсированным порядком проводить на внутреннем валютном рынке операции по продаже иностранной валюты, связанные с пополнением и использованием средств Фонда национального благосостояния, в том числе с учетом всех операций, осуществленных со средствами фонда в 2023 г., в объеме 8,40 млрд руб. в день.
Решение о возобновлении Банком России операций на внутреннем валютном рынке в рамках зеркалирования регулярных операций Минфина России, связанных с реализацией бюджетного правила, будет приниматься с учетом складывающейся ситуации на финансовых рынках. Отложенные покупки будут осуществлены в течение 2025 г.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НДФЛ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 23.11.2024 № 400-ФЗ
Расширен перечень доходов волонтеров, не подлежащих налогообложению НДФЛ.
Не будут подлежать налогообложению НДФЛ доходы добровольцев (волонтеров) в виде выплат на возмещение расходов медицинских услуг, если получение медицинских услуг необходимо в соответствии с требованиями к состоянию здоровья добровольца (волонтера) при осуществлении им добровольческой (волонтерской) деятельности в соответствии с определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления утверждается порядок взаимодействия государственных и муниципальных учреждений с организаторами добровольческой (волонтерской) деятельности, добровольческими (волонтерскими) организациями, установленными законодательством Российской Федерации.
Закон вступает в силу с 1 января 2025 г.
ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 13.11.2024 № 165Н
Минфин России уточнил перечень КБК для НДФЛ на 2025 г.
Министерство внесло коррективы в перечни кодов бюджетной классификации (КБК) на 2025 г. и плановый период. В числе прочего изменения коснулись НДФЛ, получаемых от заработной платы сотрудников. В связи с этим при начислении НДФЛ с заработной платы необходимо будет применять обновленные коды КБК.
1 01 02010 01 0000 110 – для суммы НДФЛ, не превышающих 312 тыс. руб. за налоговый период после 1 января 2025 г., не превышающих суммы 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 г.
1 01 02080 01 0000 110 – НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, а также НДФЛ в части суммы налога, превышающей 312 тысяч руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей и составляющей не более 5 млн руб.
1 01 02150 01 0000 110 – НДФЛ в части суммы налога, превышающей 702 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб. и составляющей не более 20 млн руб.
1 01 02160 01 0000 110 – НДФЛ в части суммы налога, превышающей 3 402 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 20 млн руб. и составляющей не более 50 млн руб.
1 01 02170 01 0000 110 – НДФЛ в части суммы налога, превышающей 9 402 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИИ от 14.11.2024 № 1547
С 1 января 2025 года для налогоплательщиков на АвтоУСН фиксированная сумма страховых взносов на «травматизм» будет составлять 2750 рублей в год.
Правительство России постановило установить, что для страхователей, применяющих специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», фиксированный размер страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежит индексации с 1 января 2025 г. в 1,13 раза с учетом роста средней заработной платы в РФ и составляет 2750 руб. в год.
ПРОЧЕЕ
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 13.11.2024 № 03-11-09/112031
Минфин России разъяснил особенности применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с продажей лекарственных препаратов для ветеринарного применения, после их обязательной маркировки.
В соответствии с подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется в отношении медицинской деятельности или фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками.
Перечнем отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 № 792-р, предусмотрено введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения по кодам, указанным в данном перечне, с 1 сентября 2024 г.
В этой связи индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения при осуществлении фармацевтической деятельности, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, не вправе применять ПСН после 01.09.2024.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 23.11.2024 № 399-ФЗ
Принят закон, предоставляющий налоговые льготы участникам военного инновационного технополиса «Эра».
Участники Технополиса могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если они не применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), а их совокупная выручка не превышает 1 млрд руб., с учетом других предусмотренных условий. Также они освобождаются от налога на прибыль на десять лет с момента получения статуса участника в соответствии с новой статьей 246.1-1 НК РФ. Кроме того, для них предусмотрен единый пониженный тариф страховых взносов, если они не применяют специальные налоговые режимы и соответствуют условиям, установленным п. 9 ст. 427 НК РФ.
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 г.
ПРОЕКТ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИИ
Правительство предлагает сохранить в 2025 г. ставку платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные).
В 2025 г. планируют применять ставку платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) в размере 95 руб. за 1 тонну, установленную на 2023 г. постановлением Правительства РФ от 29 июня 2018 г. № 758 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) и внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ».
Настоящее постановление применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2025 г.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 28.11.2024
ФНС России дала разъяснения, как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые.
Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Таким образом, самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам гражданско-правового характера. В этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. При этом работодатели не имеют права принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.
Напоминаем, что постановлением Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15 определены некоторые признаки трудовых отношений. В частности, это выполнение работником трудовой функции под контролем работодателя, подчинение правилам трудового распорядка, обеспечение работодателем условий труда, а также стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение сотрудником работы по определенной специальности и т.д. Наличие указанных признаков во взаимоотношениях самозанятого с заказчиком может свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации.
Также законодательством установлен прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем. После увольнения должно пройти не менее двух лет.
Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.
Напоминаем, что для контроля и выявления рисков нарушений при применении режима НПД ФНС России использует следующие параметры:
- характер, объем и периодичность выплат в отношении самозанятых;
- доля доходов, полученных от конкретной организации в общей массе доходов самозанятого;
- предыдущие места работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков самозанятых с их предыдущими работодателями и др.
Взаимоотношения организации с самозанятыми оцениваются комплексно с применением рискориентированного подхода. Соответствие компании изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов. Организациям при взаимодействии с самозанятыми рекомендуется проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.
Скачать обзор | PDF
