Налог на прибыль получил новую форму декларации

Исаев Павел, Заместитель начальника консультационного отдела аудиторской компании МКПЦН, специально для www.mkpcn.ru

Начиная с 19 февраля при сдаче декларации по налогу на прибыль налогоплательщикам нужно использовать новую форму. Приказ ФНС РФ от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@, утвердивший новую форму декларации по налогу на прибыль организаций, а также порядок ее заполнения и формат для передачи сведений в электронном виде были опубликованы в «Российской газете» от 18 февраля. Соответственно новая форма декларации применяется с 1-го рабочего дня, следующего за днем официального опубликования данного приказа.
Большинство изменений, внесенных в форму отчетности, коснулись расчета доходов в виде дивидендов и доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Также появились новые дополнительные поля, но в целом форма декларации по сравнению с предыдущей редакцией изменилась незначительно.

Перечислим основные изменения, затронувшие форму декларации.

В 2010 году был изменен один из показателей, используемых в формуле расчета доходов в виде дивидендов. Данную формулу применяют компании - налоговые агенты, выплачивающие дивиденды своим участникам-организациям. Поэтому разработчики отчетной формы внесли корректировки в некоторые формулировки указываемых в Разделе А Листа 03 показателей.

Изменения также коснулись Листа 05, и обусловлены они нововведениями в порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Еще одно изменение затронуло Лист 01 – он дополнен двумя новыми графами: «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» и «Форма реорганизации, ликвидация (код)». Последнее поле надо заполнять в закодированном виде в соответствии с Приложением 1 к Порядку заполнения.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, должны заполнять Подраздел 1.2 Раздела 1. В этом подразделе теперь введено дополнительное поле, предназначенное для указания кода квартала, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи.
В Листе 02 появились строки 320-340 для внесения сумм ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего налогового периода.
И последнее важное изменение формы декларации – введен дополнительный лист «Приложение к налоговой декларации», в котором следует указывать доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков. Их перечень можно найти в Приложении 4 к Порядку заполнения декларации.