Еженедельный обзор законодательства № 20/2024
Москва, улица Обручева, д. 23, корпус 3, бизнес-центр Gas Field, этаж 11

nalogov.net

Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
+7 (495) 111-09-90 info@nalogov.net
Материалы

Обзоры

Все самое актуальное из мира финансов
Еженедельный обзор законодательства № 20/2024

Еженедельный обзор законодательства № 20/2024

БАНК РОССИИ

ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 21.05.2024

Банк России предложил в целях защиты интересов инвесторов обособлять, то есть визуально выделять, ценные бумаги тех эмитентов, которые раскрывают информацию о себе в недостаточном объеме, что мешает оценивать риски вложений в ценные бумаги и реализовывать права по ним.

Сообщается, что на данный момент многие эмитенты ценных бумаг с учетом санкционных рисков вынуждены ограничивать объем раскрываемой информации, что приводит к информационной асимметрии на публичном рынке капитала. В таких условиях у инвестора отсутствует информация, необходимая ему для принятия взвешенных инвестиционных решений.

Облигации можно будет не выделять в случае наличия кредитных рейтингов от двух рейтинговых агентств. Проект соответствующего указания Банка России опубликован для общественного обсуждения.

ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 22.05.2024

Банк России направил разъяснения, касающиеся размеров и количества бесплатных переводов в сутки между счетами гражданина в разных банках.

Сообщается, что кредитные организации не вправе ограничивать размер или количество бесплатных переводов в сутки между счетами гражданина в разных банковских организациях в пределах 30 млн рублей, которые можно переводить без комиссии.

Ранее Федеральным законом от 04.08.2023 № 482-ФЗ гражданам было предоставлено право без комиссии онлайн переводить деньги между своими счетами в разных банках по номеру счета через мобильные приложения, либо в личном кабинете на сайте банка, либо по номеру своего телефона через Систему быстрых платежей в пределах 30 млн рублей в месяц.

НАЛОГИ И СБОРЫ

НДФЛ

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 21.05.2024

ФНС России сообщила порядок получения налогового вычета по НДФЛ без подачи декларации.

Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях.

Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.

НДС

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@

ФНС России утвердила формы, порядки заполнения и форматы представления в электронной форме реестров, необходимых для представления ставки НДС 0%.

Речь идет о реестрах, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ (за исключением абз. 10 п. 15 ст. 165 НК РФ). Приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@ был признан утратившим силу.

Данный приказ вступает в силу по истечении одного месяца после дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

АКЦИЗ

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 11.03.2024 № ЕД-7-3/184@

ФНС России утвердила ряд изменений, вносимых в налоговую декларацию по акцизам на нефтяное сырье.

Были заменены некоторые штрих-коды, а также изложен в обновленной редакции раздел 3 декларации «Расчет суммы акциза, подлежащей налоговому вычету». Также были внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье и формат ее представления в электронной форме.

Данный приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.05.2024 № 03-13-10/44343

Минфин России направил разъяснения, касающиеся применения ставки акциза на этиловый спирт организациями, имеющими свидетельства для производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции, при ввозе этилового спирта в Российскую Федерацию с территорий государств – членов ЕАЭС, являющегося товаром ЕАЭС.

Сообщается, что уплата акциза при ввозе этилового спирта из стран ЕАЭС лицом, имеющим свидетельство для производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции, в малой емкости осуществляется в 2024 году по налоговой ставке 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, установленной пп. 5 п. 1 ст. 193 НК РФ.

НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 16.05.2024 № ЕД-7-23/390@

ФНС России утвердила порядок проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей.

Данный порядок применяется с целью осуществления контроля и надзора за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов плательщиками, осуществляющими деятельность в области организации и проведения лотерей.

В отношении участников налогового мониторинга, осуществляющих деятельность по проведению лотерей, проводятся мероприятия налогового контроля, в частности, по вопросам:

  1. полноты отражения выручки от проведения лотерей, корректности формирования призового фонда лотереи и расчета целевых отчислений от лотерей;
  2. правильности отражения расходов в виде агентского вознаграждения распространителей, включая сверку данных отчетов распространителей с фактическими данными;
  3. фактической выплаты выигрышей (их размеров, даты и порядка осуществления выплаты), а также исполнения обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей, с указанием идентификационных данных участников лотерей при выплате выигрыша в сумме более 15 тысяч рублей.

ПРОЧЕЕ

ИНФОРМАЦИЯ МИНФИНА РОССИИ от 17.05.2024

Минфин России сообщил о подписании Россией и Малайзией Соглашения об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

В основу Соглашения были заложены типовые подходы к международным налоговым договорам с иностранными государствами. Ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов устанавливается в размере 10% при 25% участии в капитале в течение года и 15% в остальных случаях. Ставка налога по процентам и роялти составляет 10%. По дивидендам и процентам также предусмотрены исключения для правительств и госкомпаний.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 17.05.2024 № ЕД-7-31/398@

ФНС России изложила в обновленной редакции методику проведения оценки юридических лиц на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3».

Данная методика используется в целях проведения оценки финансово-хозяйственного состояния юридического лица и иной информации, характеризующей его деятельность, и формирования результатов оценки для дальнейшего предоставления. Результаты оценки отражаются в выписке, которая формируется в срок, не превышающий одного рабочего дня со дня, следующего за датой запроса.

Выписка должна содержать следующую обязательную информацию:

  1. наименование и идентификационный номер налогоплательщика;
  2. дату формирования выписки и срок ее действия;
  3. код верификации данных, отраженных в выписке;
  4. результаты оценки с указанием критериев, которым не соответствует проверяемое лицо, и количества присвоенных баллов.

Методикой предусматривается проведение двухэтапной оценки лица, от которого поступил запрос о предоставлении выписки.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.05.2024 № 03-03-06/1/44087

Минфин России разъяснил, может ли организация, реорганизованная в форме преобразования после 01.07.2022 и предоставляющая лицензии на программы для ЭВМ, воспользоваться рядом налоговых льгот после получения госаккредитации в качестве ИТ-организаций.

Сообщается, что ИТ-организация, реорганизованная в форме преобразования после 01.07.2022, вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций с начала налогового периода, в котором получен документ о государственной аккредитации, при выполнении условия о 70% доле доходов от ИТ-деятельности в отчетном (налоговом) периоде, а единый пониженный тариф страховых взносов такая ИТ-организация вправе применять с месяца получения документа о государственной аккредитации при выполнении условия о необходимой доле доходов от ИТ-деятельности (не менее 70%) за отчетные (расчетный) периоды.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.04.2024 № СД-4-2/4985@

ФНС России направила рекомендации по применению показателей нормативной совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации.

ФНС России проанализировала показатели совокупной фискальной нагрузки, полученные в рамках проекта по обелению отрасли клининга и технической эксплуатации, отклонение от которых в сторону уменьшения более чем на 20% может привести к оценке финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика как осуществляемой с высокой вероятностью рисков уклонения от уплаты налогов.

Территориальным налоговым органам было рекомендовано считать приоритетными для проведения контрольно-аналитических мероприятий в ходе реализации указанного отраслевого проекта налогоплательщиков, оказывающих клининговые услуги и услуги технической эксплуатации, которые имеют наибольшее отклонение величины фактической совокупной фискальной нагрузки от указанной нормативной совокупной фискальной нагрузки, уменьшенной на 20%.

Налогоплательщикам – заказчикам услуг в целях предупреждения риска вовлечения себя в схемы уклонения от уплаты налогов рекомендовано самостоятельно сопоставлять фактическую совокупную фискальную нагрузку предполагаемых исполнителей таких услуг и указанную нормативную совокупную фискальную нагрузку, уменьшенную на 20%.

Скачать обзор | PDF

Компания ООО «МКПЦН-Консультант»