Типичная схема дробления бизнеса выглядит привычно: вместо одной компании создается сеть взаимозависимых ИП или юрлиц, которые искусственно удерживают выручку в рамках лимитов УСН.
В результате бизнес платит налоги по пониженной ставке там, где должен был перейти на общую систему с общими ставками НДС и налогом на прибыль.
Однако ФНС России давно распознает такие конструкции: по единому центру управления, общим сотрудникам и ресурсам, признакам подконтрольности, формальному документообороту и т.д.
Уголовная ответственность
При неуплате налогов в крупном или особо крупном размере может наступить ответственность по ст. 198 УК РФ или ст. 199 УК РФ. Уголовное дело может быть прекращено, если полностью погасить недоимку, пени и штраф. Однако это еще не означает, что проблема исчерпана.
Как «налоговое» дело перерастает в отмывание
Здесь кроется главная опасность. Средства, сокрытые от налогообложения, следствие рассматривает как доход, полученный в результате совершения преступления. Как только такие деньги вкладываются в активы, операции могут быть переквалифицированы в легализацию (отмывание) по ст. 174.1 УК РФ.
То есть предприниматель, который полностью рассчитался с бюджетом и закрыл «налоговое» дело, рискует остаться фигурантом другого дела об отмывании.
Именно по такому сценарию развивалось дело блогера Александры Митрошиной и именно по этой статье суд признал ее виновной.
Поэтому в целях минимизации таких рисков необходимо выстраивать защиту при получении требований или акта проверки с первого дня, а не после возбуждения дела.
Эксперты «МКПЦН-Консультант» окажут профессиональную помощь при проведении любой налоговой проверки в отношении вашего бизнеса.
