В Правительство РФ 02.03.2026 поступили предложения Минфина России по корректировке НК РФ, подготовленные по поручению Президента РФ. Эти поправки призваны обеспечить малым и средним предприятиям доступ к ряду мер поддержки, что позволит им более мягко адаптироваться к изменениям, запланированным на 2026 год.
Предлагается расширить НК РФ следующими положениями
1. Общепит (организации и ИП), которые с 2026 года стали плательщиками НДС, освободить от НДС
Предлагается освободить от НДС на период 01.04.2026 по 31.12.2026 организации (МСП) и ИП, которые в 2026 году стали плательщиками НДС. Причем уровень ЗП работников за прошлый год не будет учитываться.
Наш ведущий налоговый консультант Голубицкая Татьяна Борисовна предлагает ряд рекомендаций по перенастройке бизнеса к таким изменениям:
- переоформить договоры с контрагентами;
- отразить в учетной политике методику раздельного учета по НДС при наличии, помимо деятельности общественного питания, операций, облагаемых НДС;
- перенастроить ККТ, чтобы в оформляемых чеках не указывался НДС (отражался реквизит «Без НДС»).
2. Для компаний и ИП: из условий для применения пониженных взносов (7,6%) для ОКВЭД обрабатывающих производств доля выручки за прошлый год не будет важна
Предлагается отменить требование о минимальной доле (70%) доходов от основного вида деятельности за предыдущий год для МСП обрабатывающего производства, желающих применять пониженные тарифы страховых взносов. Также будет разрешено суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности (согласно перечням Правительства РФ) при расчете этой доли.
Наш ведущий налоговый консультант Голубицкая Татьяна Борисовна подготовила для Вас чек-лист «По какому тарифу начислять страховые взносы в 2026 году».
Предлагаем ряд рекомендаций по перенастройке бизнеса к таким изменениям:
- необходимо проверить, внесены ли коды ОКВЭД, соответствующие фактически осуществляемым видам деятельности, в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- при отсутствии какого-либо кода «производственной» деятельности – подать заявление в ИФНС для его дополнения в реестры;
- после принятия поправок – пересчитать суммы страховым взносов за I квартал 2026 года исходя из пониженного тарифа 7,6%.
3. Для компаний и ИП, которые стали плательщиками НДС с января 2026 года, появится возможность уменьшения в 2026 году доходы на НДС с авансов
Минфин России предлагает для организаций и ИП, применяющих УСН, которые получили авансы в 2025 году (без НДС), а в 2026 году эти авансы вошли в отгрузку, облагаемую НДС, предоставить возможность уменьшить ранее учтенный доход по УСН на сумму НДС.
Например, при получении в 2025 году компанией на УСН, освобожденной от НДС, предоплаты в размере 122 000 руб. указанная сумма была учтена в доходах.
С 2026 года организация стала плательщиком НДС и на дату реализации услуг в счет предоплаты начислила НДС в размере 22 000 руб.
Сумма дохода в 2026 году будет уменьшена на НДС в размере 22 000 руб., отразив в графе «доходы» книги учета запись со знаком «минус».
4. Для ИП: при расчете лимита доходов за 2025 год для освобождения от НДС: проценты по вкладам для сравнения лимита не будут учитываться
Упрощенцы и ИП на патенте, которые в 2025 году превысили лимит доходов в 20 млн руб. только за счет процентов по вкладам и остатков на счетах банков в РФ, но при этом остались в рамках лимита 60 млн руб., в 2026 году смогут не платить НДС. Такое же право предоставят индивидуальным предпринимателям, которые с 2026 года утратили право на применение ПСН по тем же основаниям.Предлагаем ряд рекомендаций для использования поправки:
- необходимо проанализировать Ваши поступления за 2025 год и вычесть проценты по банковским вкладам из общей суммы ИП;
- если сумма доходов после вычета составила менее 20 млн. руб., Вы имеете право на освобождение от НДС с 01.01.2026;
- необходимо пересчитать налоги, представить уточнения, если уже отчитались за I квартал 2026 года.
5. ИП, которые в 2025 году применяли ПСН и утратили право на него с 2026 года и начали платить НДС по общим ставкам, смогут заявить вычет НДС с прошлогодних покупок
Для предпринимателей, вынужденных отказаться от ПСН с 2026 года, предусмотрена мера поддержки: им будет предоставлена возможность заявить налоговые вычеты по НДС. Этокасается всех затрат (товаров, работ, услуг, имущественных прав), по которым НДС не был использован в период действия патентной системы.
Наш ведущий налоговый консультант Голубицкая Татьяна Борисовна предлагает рекомендации для таких ИП:
- провести налоговый аудит затрат ИП самостоятельно или с помощью стороннего специалиста за 2025 год по состоянию на 31.12.2025;
- провести инвентаризацию своих остатков по ТМЦ, которые оставались на 01.01.2026 и документов по ним (счетов-фактур от поставщиков за 2025 год по этим позициям).
Такие ИП в декларации по НДС начиная с I квартала 2026 года или позднее вправе заявить вычеты по входному НДС с товаров и материалов, которые оставались на балансе ИП по состоянию на 01.01.2026.
Мы также готовы оказать помощь в правомерном уменьшении сумм НДС к уплате в 2026 году. Обращайтесь по ссылке, будем рады оказать Вам профессиональную поддержку!
6. Для ИП, утративших право на ПСН, разрешат переходить на УСН и менять объект налогообложения задним числом
Минфин России предлагает разрешить сменить объект налогообложения по УСН и (или) перейти на УСН ИП с начала 2026 года.
Для этого достаточно подать уведомление в ИФНС не позднее 25.04.2026.
7. Для ИП, которые в 2025 году совмещали ПСН и УСН, также позволят задним числом (с 01.01.2026) поменять объект по УСН, если прежний оказался невыгодным
Например, можно будет сменить «доходы» на «доходы минус расходы», чтобы учитывать расходы при упрощенке. Потребуется не позднее 25.04.2026 отправить в ИФНС уведомление.
Наш ведущий налоговый консультант Голубицкая Татьяна Борисовна комментирует: «Такие меры поддержки открывают возможности для ИП применить упрощенный режим с 01.01.2026 и успеть предпринимателю подготовиться и пересчитать налоговую базу за I квартал 2026 г. Удобно для тех, кто не успел выбрать оптимальный режим и объект налогообложения».
