Чек лист владельцу КИК

Физлицо — налоговый резидент РФ открывает компанию в ОАЭ. Иван, проживающий в России более 183 дней в году, регистрирует компанию в свободной экономической зоне (СЭЗ) Дубая. Компания занимается экспортом товаров, имеет статус квалифицированного резидента фри зоны (QFZP) и применяет ставку корпоративного налога 0 %.

Какие обязанности возникают у Ивана в связи с открытием компании в ОАЭ?

1. Уведомление об участии в иностранной организации (ст. 25.14 НК РФ) — однократно, в течение трёх месяцев с момента приобретения доли. Порог — любая доля свыше 10 %. Это уведомление о самом факте владения, даже если компания не ведёт деятельность. За непредставление — штраф 50 000 рублей в отношении каждой иностранной компании.
2. Ежегодное уведомление о контролируемых иностранных компаниях — для физических лиц до 30 апреля года, следующего после регистрации такой компании. За непредставление — штраф 500 000 рублей за каждую компанию (ст. 129.6 НК РФ), даже если компания не приносит прибыль.

• владеют долями участия в КИК в размере более 25 % и при этом являются единственным российским собственником бизнеса или более 10 %, а остальным совладельцам из РФ принадлежит больше 50 %;
• косвенно участвуют в управлении КИК (владеют компанией через другие организации);
• осуществляют контроль над КИК в своих интересах или в интересах супруга и детей.

      3. Предоставление налоговому органу финансовой отчётности иностранной компании и в ряде случаев аудиторского заключения за отчётный год. Указанные документы предоставляются вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

Аудит может быть обязателен в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами иностранной компании. Также требования по обязательному проведению аудита в ОАЭ зависят от места регистрации компании и её финансовых показателей.

     4. В случае выплаты дивидендов от компании из ОАЭ у Ивана возникает обязанность подать в налоговый орган декларацию по форме 3 НДФЛ и уплатить НДФЛ в России.

Важно помнить, что в соответствии с СОИДН между РФ и ОАЭ осуществляется автоматический обмен финансовыми данными. Сведения о счетах и компаниях Ивана в ОАЭ поступают в ФНС России. Несоответствие между этими данными и отсутствие уведомлений становится основанием для проверки.

Эксперты МКПЦН Консультант проведут консультацию по контролируемым иностранным компаниям (КИК), подготовят уведомление о КИК. Подробнее по ссылке.