БАНК РОССИИ
ПРЕСС-РЕЛИЗ БАНКА РОССИИ от 06.02.2024
Банк России представил результаты мониторинга в январе 2024 года максимальных процентных ставок по вкладам в российских рублях десяти кредитных организаций, привлекающих наибольший объем депозитов физических лиц.
Максимальные процентные ставки по вкладам составили:
- I декада января – 14,79%;
- II декада января – 14,87%;
- III декада января – 14,88%.
При этом средние максимальные процентные ставки по вкладам составили: на срок до 90 дней – 11,83%; на срок от 91 до 180 дней – 14,46%; на срок от 181 дня до 1 года – 14,69%; на срок свыше 1 года – 12,77%.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 17.01.2024 № 03-03-06/1/2929
Минфин России разъяснил особенности учета процентных расходов по долговому обязательству для целей налога на прибыль организаций.
Сообщается, что основаниями для начисления в налоговом учете процентного расхода являются действующее долговое обязательство и его условия. Учет процентных расходов по долговому обязательству осуществляется в составе внереализационных расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а также на дату прекращения обязательства вне зависимости от даты выплат, предусмотренной договором.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.01.2024 № СД-4-3/789@
ФНС России направила пояснения в части порядка отражения доходов иностранных организаций по операциям купли-продажи валюты в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
ФНС России полагает верным при осуществлении операций купли-продажи валюты (конверсионных операций) отражать в разделе 4 налогового расчета сумму дохода, выплачиваемую иностранному контрагенту, без уменьшения на расходы, связанные с покупкой-продажей, а не только размер суммы положительной курсовой разницы. Данный вывод налогового органа основан на единообразном подходе при отражении в налоговом расчете доходов от операций, не подлежащих налогообложению у источника выплаты в Российской Федерации на основании п. 2 ст. 309 НК РФ, который, в свою очередь, предусматривает отражение в расчете полной суммы денежных средств, перечисленных иностранному получателю.
НДФЛ
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ ФНС РОССИИ от 12.02.2024
ФНС России утвердила в обновленной редакции форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Также были утверждены в обновленной редакции:
- порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ);
- формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме;
- форма справки о доходах и суммах налога физического лица.
ФНС России в информационном сообщении от 12.02.2024 уведомила о том, что в форме 6-НДФЛ структурированы показатели раздела 1 и раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволит налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган.
Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета.
Данный приказ вступает в силу с 09.04.2024.
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@
ФНС России внесла изменения, в соответствии с которыми корректируются коды видов доходов и коды видов вычетов налогоплательщика.
Изменения обусловлены принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Перечень кодов видов доходов был дополнен позициями, касающимися суточных, полевого довольствия, надбавок за вахтовый метод, а также доходов, связанных с использованием дистанционными работниками для выполнения трудовой функции собственных или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.
В перечне кодов видов вычетов были скорректированы позиции, касающиеся стандартных налоговых вычетов, предоставляемых на детей. Также была добавлена позиция в виде суммы накопленного процентного (купонного) дохода.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 07.02.2024 № БС-4-21/1315@
ФНС России предложила рассмотреть вопрос об установлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении оборудования солнечных электростанций.
Целью данного предложения является не только экономическая поддержка отрасли возобновляемой энергетики, а также дальнейшее исключение налоговых споров, касающихся определения объектов обложения налогом применительно к объектам высокотехнологичной электроэнергетики.
Планируется, что налоговая льгота будет предоставляться организациям, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, с определением периода начала ее применения с 2018 года.
ПРОЧЕЕ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 07.02.2024 № БС-4-21/1311@
ФНС России направила обзор определяющей судебной практики Верховного суда Российской Федерации по спорам, завершенным в IV квартале 2023 года, по налогу на имущество организаций и земельному налогу.
В частности, согласно позиции Верховного суда коммерческие организации исключены из числа субъектов, которые вправе применять пониженную ставку налога в отношении земельных участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства, даже в случаях, когда они осуществляют возведение объектов индивидуального жилищного строительства на принадлежащих им участках для реализации впоследствии построенных объектов гражданам.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 29.12.2023 № СД-4-8/16528@
При наличии приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации банки обязаны после направления в налоговый орган информации об открытии нового расчетного счета и получения сведений о приостановлении операций по вновь открытому счету представить справку об остатках денежных средств.
ФНС России полагает правомерным привлечение банка к ответственности по ст. 135.1 НК РФ в случае нарушения установленного срока представления сведений об остатках денежных средств на счетах в банке только после получения банком информации от налогового органа о приостановлении операций на вновь открытых счетах.
При этом отмечается, что в случае направления налоговым органом в банк сведений о прекращении действия приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке в виде сведений о приостановлении, подлежащих исполнению с суммой, равной «0», представление банком сведений об остатках денежных средств не требуется.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 29.01.2024 № ШЮ-4-13/796@
ФНС России разъяснила особенности разграничения полномочий территориальных налоговых органов в рамках осуществления налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
В частности, сообщается, что полномочия территориальных налоговых органов в области налогового контроля цен законодательно ограничены приемом уведомлений, контролем корректности и полноты их заполнения, привлечением налогоплательщиков к ответственности в случае выявления нарушений при заполнении уведомлений, формированием извещений при выявлении неотраженных в уведомлениях сделок, а также сопутствующими полномочиями технического характера.
При этом территориальные налоговые органы не наделены полномочиями по определению рыночных цен в контролируемых сделках для целей налогообложения и не вправе самостоятельно, то есть без поручения ФНС России, проводить контрольные мероприятия по вопросам соответствия цен в контролируемых сделках рыночным ценам.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 14.02.2024 № 8-ФЗ
Утвержденные изменения направлены на урегулирование налогообложения финансового результата, полученного по операциям с инвестиционными паями.
В частности, установлено, что будет предоставляться инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком от реализации:
- инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда (ПИФ), паи которого относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
- инвестиционных паев ПИФ, тип которого был изменен на закрытый и паи которого на дату такого изменения находились в собственности налогоплательщика и относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.
Также было установлено, что при выделении активов из ПИФ в дополнительный фонд у владельцев инвестиционных паев дополнительного фонда не образуется доходов и расходов, учитываемых в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА № 548028-8
Разработаны изменения, направленные на снижение отчетной нагрузки на субъекты малого предпринимательства, оптимизацию форм и видов представляемой ими отчетности, а также исключение практики дублирования такой отчетности различными ведомствами.
Планируется ввести новый порядок сбора первичных статистических данных при проведении федеральных статистических наблюдений. При этом предусматривается отмена сбора у субъектов малого предпринимательства иной отчетности, за исключением сведений, входящих в состав административных данных, и сведений, сбор которых прямо предусмотрен федеральными законами.
Также планируется создать государственную информационную систему «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных», которая предполагает предоставление респонденту удобных и понятных механизмов сбора отчетности по принципу «одного окна».
ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА № 540354-8
Планируется упростить для заявителей процедуры лицензирования, в том числе процесса взаимодействия с лицензирующими органами при предоставлении лицензии, внесении изменений в реестр лицензий и оказании иных государственных услуг в сфере лицензирования.
Законопроектом предусматривается возможность проведения дистанционных оценок в случае, если соответствующая возможность не закреплена в положении о лицензировании конкретного вида деятельности.
Также планируется установить, что в случае подачи заявлений на предоставление государственных услуг по лицензированию исключительно посредством Единого портала государственных и муниципальных услуг, регионального портала государственных и муниципальных услуг лицензирующий орган вправе не утверждать формы соответствующих заявлений. На данный момент утверждение таких форм относится к полномочиям лицензирующих органов. Однако в случае использования порталов соответствующая форма уже сформирована на нем.
Скачать обзор | PDF
