- БАНК РОССИИ
- БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И СТАТИСТИКА
- СПЕЦИАЛЬНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕРЫ
- ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
- НАЛОГИ И ВЗНОСЫ
- ККТ
- АУСН
- ПФ РФ
- ФСС РФ
- ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
- ПОСОБИЯ НА ДЕТЕЙ
- ТРУДОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
- МРОТ
- ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 16.12.2022
Совет директоров Банка России 16.12.2022 принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,50% годовых.
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И СТАТИСТИКА
Даны разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского учета на территориях новых субъектов.
Нормативные правовые акты РФ действуют на новых территориях со дня их принятия в состав субъектов РФ, то есть с 30.09.2022.
Экономические субъекты, созданные до указанной даты, в период с 30.09.2022 по 31.12.2022 вправе вести бухгалтерский учет в соответствии с правилами, действовавшими на соответствующих территориях до 30.09.2022.
Сообщается о порядке представления отчетности за 2022 год, об изменении учетной политики в связи с переходом к применению законодательства РФ, разъяснены вопросы, связанные с денежным измерением объектов бухгалтерского учета, и пр.
С 01.01.2023 надо применять новый порядок заполнения формы 1-предприятие.
Из документа исключили приложение с перечнем видов экономической деятельности для заполнения разделов 8 и 9 формы. В Указаниях по заполнению закрепили, что этот перечень есть на сайте Росстата.
Изменения внесли в порядок заполнения разделов.
Заполнение раздела 5. Поступления в виде предоплаты за продукцию, товары, работы и услуги надо отражать по строке 502 в том отчетном периоде, когда была отгрузка. Если заполнили строки 508 – 510, то указывают данные в разделе 7 по строкам 715 – 717.
Заполнение раздела 6. По строкам 608 и 609 из строк 606 и 607 выделяют стоимость непроданной недвижимости на начало и конец года. По строкам 637 и 638 не отражают амортизацию за право пользования активами (ППА). Если предмет аренды признали ППА, арендатор по строке 639 показывает расходы по аренде имущества в виде суммы амортизации и процентов по аренде. Из строки 651 выделяют:
- по строке 652 – НДПИ;
- по строке 653 – земельный налог;
- по строке 654 – водный налог;
- по строке 655 – транспортный налог.
Заполнение раздела 8. Если заполнили строке 507, то по строке 802 выделяют виды деятельности по группировкам ОКВЭД 2 оптовой или розничной торговли, деятельности по продаже электроэнергии, газа и воды, деятельности по операциям с недвижимостью по перечню ВЭД.
СПЕЦИАЛЬНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕРЫ
Продлены меры по снижению негативных последствий недружественных действий иностранных государств.
Продлено специальное регулирование, в том числе в сферах корпоративных отношений, ценных бумаг, обращения лекарственных средств, ОМС, страхования, государственных закупок, транспорта, строительства и др.
В частности, предусмотрено, что до конца 2023 года право на доступ к информации и документам, на обращение в суд имеют акционеры, владеющие в совокупности не менее чем пятью процентами голосующих акций общества.
Кроме того, в 2023 году в акционерном обществе общим собранием акционеров может быть принято решение об избрании членов совета директоров (наблюдательного совета) на срок до третьего годового общего собрания акционеров с момента избрания.
Федеральный закон вступит в силу с 01.01.2023.
ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Продлено на 2023 год неприменение административной ответственности за нарушения валютного законодательства, вызванные иностранными санкциями.
Кроме того, усилена административная ответственность за непредставление сведений, предусмотренных законодательством в области обеспечения безопасности критической информационной инфраструктуры.
НАЛОГИ И СБОРЫ
Приняты поправки в НК РФ: освобождение от НДС в рамках реализации федеральных проектов, нулевая ставка налога на прибыль при продаже российских акций, корректировка налогообложения курсовых разниц.
Закон предусматривает следующие изменения:
- освобождение от НДС работ (услуг), а также имущественных прав, передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, финансируемых за счет средств федеральной субсидии;
- применение налоговой ставки 0% к налоговой базе по доходам от операций по реализации или от иного выбытия (в том числе погашения) в 2022 году акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций налогоплательщиком, в отношении которого были установлены санкционные ограничения, при условии их нахождения в собственности или ином вещном праве более одного года;
- определение особого порядка, предусматривающего право банков не применять установленный порядок признания в доходах положительных курсовых разниц;
- применение прогрессивной ставки НДФЛ к каждой налоговой базе отдельно распространено на доходы, полученные не только в 2021 и 2022 году, но и на доходы, полученные в 2023 году.
Если истребуемые документы составлены в электронном виде не по форматам, рекомендованным ФНС России, в налоговый орган необходимо представить копии на бумажном носителе с отметкой о подписании электронной подписью.
Также сообщается, что форматы документов, утвержденные Приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@, обеспечивают их направление в виде xml-файлов, а также в виде скан-образов документов (расширение: tif; jpg; pdf; png).
В настоящее время ФНС России разработан проект приказа в целях обеспечения возможности представления документов, созданных в формате PDF, в том числе по стандарту PDF/A-3.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 22.12.2022
В реестр субъектов МСП – получателей поддержки будут включаться дополнительные сведения.
В реестр субъектов МСП – получателей поддержки добавят новые сведения. 25 декабря вступят в силу отдельные положения Федерального закона от 28.06.2022 № 197-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
В реестре субъектов МСП – получателей поддержки будут отражаться сведения о нормативных правовых актах, на основании которых оказывается поддержка, а также сведения о совершенном нарушении порядка и условий оказания поддержки.
Для органов и организаций, предоставляющих поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства и самозанятым, разработаны решения, которые позволят передавать сведения об этом. До 5 января необходимо передать сведения о поддержке, оказанной в декабре 2022 года.
Первая публикация расширенных сведений реестра будет 15.01.2023.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ «ПОЛУЧИТЬ ОТСРОЧКУ (РАССРОЧКУ) ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ БУДЕТ ПРОЩЕ С 1 ЯНВАРЯ»
С 01.01.2023 получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов станет проще.
Порядок упрощен в связи с введением Единого налогового счета. Налогоплательщику достаточно направить заявление и пакет документов через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи.
Изменился также и порядок представления обеспечения. Теперь залог, поручительство или банковскую гарантию можно представить в течение 30 дней после вынесения решения о предоставлении отсрочки (рассрочки).
Для юрлиц отменены требования к наличию чистых активов в размере, превышающем запрашиваемую к отсрочке (рассрочке) сумму.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Разработки технологий производства химических веществ включены в перечень НИОКР, расходы на которые для целей налогообложения принимаются с повышающим коэффициентом.
Перечень разработок, расходы на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, дополнен новым разделом «X. Малотоннажная и среднетоннажная химия», включающим технологии производства химических веществ. Действие постановления распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2022.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.11.2022 № 03-03-06/1/110896
О признании имущества (служебной квартиры) амортизируемым имуществом в целях налога на прибыль.
Порядок ведения трудовых книжек не предусматривает того, что в них нужно отражать сведения о приостановлении трудового договора и его возобновлении. В книжки вносят информацию о сотруднике, работе, переводах, увольнении и его основании, награждениях.
Так ответило ведомство, когда у него спросили об оформлении документов для мобилизованных.
НДС
От налогообложения НДС освобождена передача прав на программы для ЭВМ военного, специального или двойного назначения.
Согласно дополнению, внесенному в статью 149 НК РФ, не подлежит налогообложению передача исключительных прав (прав на использование) на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр результатов НИОКТР военного, специального или двойного назначения.
Федеральный закон вступает в силу с 01.01.2023.
Упрощен порядок документального подтверждения экспортерами обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов.
Законом в ряде случаев предусматривается отказ от представления подтверждающих документов на бумажном носителе. Вместо этого в налоговые органы будут представляться реестры в электронной форме, включающие, в частности, сведения из декларации, по которой товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, а также из контракта, с учетом установленных особенностей.
Также, в частности, законом уточняется момент определения налоговой базы по подтвержденному и неподтвержденному экспорту товаров.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 19.12.2022
Экспортерам станет проще подтверждать ставку НДС 0 процентов.
Подписан закон, который упрощает подтверждение права на применение нулевой ставки НДС для экспортеров товаров. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.
Сейчас экспортеры представляют подтверждающие документы как на бумаге, так и в виде реестров сведений в электронном виде. С 01.01.2024 представлять бумажные документы больше не потребуется. Для подтверждения права на применение нулевой ставки достаточно будет представлять электронные реестры, которые будут включать сведения из декларации на товары и контракта.
Кроме того, при экспорте товаров морскими и речными судами не нужно будет проставлять отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров.
Момент определения налоговой базы по НДС станет единообразным – последний день квартала, в котором собран пакет документов для подтверждения нулевой ставки налога. Это позволит экспортерам отражать операции в текущем отчетном периоде, не возвращаясь в период отгрузки товаров.
НДФЛ
В письме приведен порядок действий в случае выявления расхождений между данными в перечне физкультурно-спортивных организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, опубликованном на сайте Минспорта России, и перечне, опубликованном налоговыми органами.
Отмечено также, что наличие технических ошибок в перечне, опубликованном на сайте ФНС России, не препятствующее идентификации организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, не является основанием для отказа налогоплательщику в социальном налоговом вычете.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 23.11.2022 № 03-04-05/114779
Работник-физлицо находится в разводе с женой. Копию свидетельства о рождении ребенка в бухгалтерию он не представил. Может ли бухгалтерия предоставить стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет?
Специалисты финансового ведомства рассказали, как отцу, если разведен, получить вычет НДФЛ на ребенка.
По закону такой вычет можно получить на детей до 18-летнего возраста. А если ребенок обучается в очной форме в высшем или среднем учебном заведении, то родители могут воспользоваться правом на «детский» вычет до достижения 24-летнего возраста своего сына или дочери (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В ситуации, когда разведенный родитель финансово обеспечивает своего ребенка, то он может получить стандартный вычет на ребенка. Фактическое оформление развода не препятствует получению стандартного вычета.
Чтобы его оформить, отцу нужно представить:
- копию свидетельства о рождении сына или дочери;
- сведения, которые будут являться подтверждением перечисления алиментных выплат в пользу ребенка.
ККТ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 21.12.2022
Госдума РФ утвердила поправки в закон о применении ККТ на новых территориях.
Государственная Дума во втором и третьем чтении приняла законопроект, предусматривающий начало применения онлайн-касс в новых субъектах РФ не ранее 01.02.2025. До этого времени их применение не является обязательным.
После 01.02.2025 использование касс по нормам российского законодательства станет обязательным. При этом по решению Правительства России и в зависимости от степени готовности региона к переходу данный срок может быть продлен до 01.02.2028.
Федеральный закон направлен в Совет Федерации.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 13.12.2022 № АБ-4-20/16827@ «ЗАПУСК НОВОГО ФУНКЦИОНАЛА»
В АИС «Налог-3» реализован функционал для автоматического направления уведомлений о предстоящем снятии ККТ с регистрационного учета.
ККТ снимается с регистрационного учета налоговым органом в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.
ФНС России напоминает, что перед снятием ККТ с учета следует удостовериться, что дата предполагаемого снятия ККТ равна 30 дням с даты истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.
АУСН
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ ОТ 23.12.2022
Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН.
Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на автоУСН, то отозвать соответствующее уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты их постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.
Направление уведомления на применение автоУСН производится в личном кабинете налогоплательщика (далее - ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять данную форму на бумаге не нужно.
ФНС России напоминает, что в рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на автоУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.
ПФ РФ
Утверждена единая форма представления сведений для ведения персонифицированного учета и сведений о начисленных страховых взносах на травматизм и порядок составления нового бланка ЕФС-1.
Форма разработана в связи с объединением ПФ РФ и ФСС РФ в новый фонд. Со следующего года она заменит подачу четырех прежних форм:
- СЗВ-СТАЖ;
- СЗВ-ТД;
- ДСВ-3;
- 4-ФСС.
Состав бланка следующий:
- сведения о трудовой деятельности, стаже, зарплате и дополнительных взносах – раздел 1 с подразделами 1.1, 1.2 и 1.3, 2 и 3;
- сведения о взносах на травматизм – раздел 2, с подразделами 2.1, 2.1.1, 2.2 и 2.3, отражающими соответственно расчет сумм страховых взносов, сведения об облагаемой базе для начисления взносов, данные для расчета взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, о результатах обязательных предварительных и периодических медосмотров и специальной оценке условий труда.
Правила составления формы приведены в приложении 2.
Утверждены форматы представления в электронном виде сведений по персонифицированному учету и начисленным взносам на травматизм (форма ЕФС-1).
С 01.01.2023 сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний представляются в составе единой формы ЕФС-1 в соответствии с утвержденными форматами.
Постановление вступает в силу с 01.01.2023.
ФСС РФ
На период 2023-2025 годов сохранен действующий порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания.
В соответствии с законом в указанный период страховые взносы на обязательное социально страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются, как и ранее, в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Кроме того, законом также сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат работникам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являющимся инвалидами I, II и III групп.
ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
С 01.01.2023 отменяют освобождение от страховых взносов на социальное страхование для выплат по гражданско-правовым договорам (далее – ГПД).
В связи с этим Минтруд России корректирует порядок расчета пособий по больничному, беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Закрепляют, в частности, такие правила:
- застрахованные лица, которые работают по ГПД, получают право на пособие при условии, что взносы за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая, составляют не менее стоимости страхового года. В расчете участвуют в том числе взносы с выплат в рамках трудовых отношений;
- если застрахованный работает по ГПД у нескольких страхователей, он получает пособие у одного из них по выбору;
- если на момент наступления страхового случая застрахованный занят у одного страхователя по ГПД, а у другого, например, по трудовому договору, то больничный ему выплачивают по второму страхователю, с которым у него трудовые отношения.
Изменения нужно применять с 01.01.2023 до 01.09.2027.
С 2023 года права на пособие по временной нетрудоспособности будут формироваться также в случае выполнения работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, договорам авторского заказа, договорам отчуждения авторских прав.
Сообщается, что право на пособие возникает у граждан, которые заключили гражданско-правовой договор и страховые отчисления которых за прошлый календарный год составляют не менее сумм, выплачиваемых с МРОТ (в 2022 году это 4833,72 рубля). При этом учитываются и взносы, которые уплачивались с трудовых договоров.
Социальный фонд России будет перечислять выплаты по больничным напрямую гражданину на основании электронного больничного.
Если договоры заключены сразу с несколькими компаниями, то пособия выплачиваются страховщиком по одному из работодателей – по выбору самого застрахованного лица.
ПОСОБИЯ НА ДЕТЕЙ
Утверждена форма заявления о назначении ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка, а также правила назначения и осуществления данной выплаты.
Правила устанавливают форму заявления, перечень документов (копий документов, сведений), необходимых для назначения ежемесячного пособия, определяют условия назначения и выплаты пособия.
ТРУДОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
С 01.01.2023 вводятся в действие новые формы представления сведений о трудовой деятельности.
Утверждены:
- форма «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем (СТД-Р)»;
- форма «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СТД-СФР)»;
- порядок заполнения указанных форм.
Признан утратившим силу Приказ Минтруда России от 20.01.2020 № 23н.
МРОТ
МРОТ с 1 января 2023 года составит 16 242 рубля в месяц.
Законом также предусматривается ускоренное повышение величины МРОТ в 2023 и 2024 годах путем ее исчисления исходя из темпа роста МРОТ, превышающего на три процентных пункта темп роста величины прожиточного минимума, установленной соответственно на 2023 и 2024 годы, по отношению к указанной величине, установленной на предшествующий год.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
Заполнять платежные документы по исполнительным листам нужно будет по-новому.
Указывать с 30.12.2022 информацию в платежных поручениях при уплате денежных средств путем перечисления на банковский счет по исполнительным листам в бюджет нужно будет по-новому. Вступает в силу соответствующий приказ финансового ведомства.
Теперь при исполнении долгового финансового обязательства в рамках исполнительного производства в графе 101 данного платежного поручения необходимо будет проставить статус «31».
Это правило действует в отношении долговых платежей по документу, снабженному уникальным идентификатором начисления, указанным в графе 22.
Скачать обзор | PDF
