Еженедельный обзор законодательства № 46/2023

• БАНК РОССИИ
• НАЛОГИ И СБОРЫ
  • НДФЛ
  • НДС
• ПРОЧЕЕ

БАНК РОССИИ

ПИСЬМО БАНКА РОССИИ от 28.11.2023 № 46-7-1/5563

Банк России направил разъяснения, касающиеся особенностей формирования кредитных историй.

Указывается, что, принимая решение о выборе кода по справочнику 3.2 «Виды льготного периода» для его отражения в кредитной истории заемщика, источник должен руководствоваться следующим:

1. код «9» по показателю ФЛ_23.4 указывается в случае, если заемщику предоставлен льготный период на основании законов или иных правовых актов, в том числе на основании Федерального закона № 377-ФЗ;
2. код «8» по показателю ФЛ_23.4 указывается в случае, если заемщику предоставлен льготный период на ином основании, в том числе согласно рекомендациям Банка России или по собственной программе финансовой организации.

ПРЕСС-РЕЛИЗ БАНКА РОССИИ от 04.12.2023

Банк России опубликовал результаты мониторинга в ноябре 2023 года максимальных процентных ставок по вкладам в российских рублях десяти кредитных организаций, привлекающих наибольший объем депозитов физических лиц.

Были получены следующие результаты:

1. I декада ноября – 13,57%;
2. II декада ноября – 13,64%;
3. III декада ноября – 13,64%.

При этом средние максимальные процентные ставки составили по вкладам: на срок до 90 дней – 10,38%; на срок

НАЛОГИ И СБОРЫ

НДФЛ

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@

ФНС России утвердила обновленные формы документов, используемых в рамках предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.

Были утверждены:

1. форма заявления о получении инвестиционного и имущественного налоговых вычетов;
2. форма заявления о получении социальных налоговых вычетов;
3. формы сообщений о невозможности получения налоговых вычетов;
4. форматы представления заявлений о получении данных налоговых вычетов в электронном виде.

Приказ вступает в силу с 1 января 2024 года.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 12.10.2023 № БВ-7-11/735@

ФНС России утвердила форматы документов, используемых в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.

В частности, были утверждены:

1. формат представления налоговым агентом в налоговый орган сведений, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета;
2. формат запроса налогового агента о представлении имеющихся сведений, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета;
3. формат представления сведений, имеющихся в налоговом органе, необходимых для предоставления инвестиционного налогового вычета;
4. формат представления банком в налоговый орган сведений, необходимых для предоставления имущественных налоговых вычетов.

Приказ вступит в силу с 1 января 2024 г.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 12.10.2023 № БВ-7-11/741@

ФНС России утвердила форматы документов, используемых в рамках обмена информацией о фактах подтверждения неполучения или получения социального налогового вычета по расходам, осуществляемым в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни.

В частности, были утверждены формат представления налоговым органом в страховую организацию (негосударственный пенсионный фонд) сведений о подтверждении неполучения или получения налогоплательщиком социального налогового вычета и формат представления в налоговый орган запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения или получения данного налогового вычета.

Приказ вступит в силу с 1 января 2024 г.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@

ФНС России утвердила форму справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в целях получения социального налогового вычета.

Также были утверждены порядок заполнения формы справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, формат и порядок представления в налоговый орган негосударственным пенсионным фондом сведений о фактических расходах налогоплательщика на уплату пенсионных взносов.

Приказ вступит в силу с 1 января 2024 г.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@

В целях получения социального налогового вычета утверждена форма справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган.

Также были утверждены порядок заполнения формы этой справки, формат представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги.

Приказ вступит в силу с 1 января 2024 г.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@

ФНС России утвердила форму справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган с целью получения социального налогового вычета.

В данной справке отражаются сведения о медицинской организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющем медицинскую деятельность, сведения о физическом лице, оплатившем медицинские услуги, и данные физического лица, которому оказаны такие услуги. Также были утверждены порядок заполнения данной формы справки, формат и порядок представления сведений о расходах налогоплательщика за оказанные услуги.

Приказ вступит в силу с 1 января 2024 г.

ИНФОРМАЦИЯ МИНСПОРТА РОССИИ

Минспорт России определил перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей для получения физлицами налогового вычета за занятия спортом.

В перечень 2024 года вошли 4088 физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

НДС

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 29.11.2023 № 2014

Правительство России расширило перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации и ввоз которого не подлежит обложению НДС.

Позицию, классифицируемую кодом 8451 80 300 9 ТН ВЭД ЕАЭС, дополнили словами «линия горячего ламинирования ткани, модель LHM».

ПРОЧЕЕ

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 28.11.2023 № БС-4-21/14912@

ФНС России поручила УФНС по субъектам Российской Федерации обеспечить направление информационных писем о возможности проведения в I квартале 2024 г. сверки сведений об объектах налогообложения, по которым формируются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов.

Данные информационные письма будут направляться в период с 20.12.2023 по 20.01.2024 организациям, состоящим на учете в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств. Массовое направление информационных писем будет осуществляться преимущественно в рамках техпроцесса в АИС «Налог-3» ФНС России 124.02.00.00.0010 «Рассылка из налогового органа информации и электронных документов для налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота».

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@

ФНС России направила для использования в работе перечень контрольных соотношений уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Форма уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@

ФНС России утвердила формы книг доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы.

Новые формы книг доходов и расходов и порядок их заполнения были утверждены для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенную и патентную системы налогообложения.

Приказ вступит в силу с 1 января 2024 г.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 29.11.2023 № ШЮ-4-13/14936@

ФНС России направила разъяснения в связи с приостановлением отдельных положений ряда соглашений об избежании двойного налогообложения.

В частности, отмечается, что приостановление действия отдельных положений СОИДН относится к выплатам, произведенным с даты официального опубликования Указа Президента РФ № 585 (с 08.08.2023), и не затрагивает выплаты, произведенные до даты официального опубликования этого указа. При выплате доходов в адрес иностранной организации российская организация – налоговый агент вправе учитывать положения иных соглашений, в которых предусматривается освобождение от налогообложения или применение пониженных налоговых ставок и действие которых не приостановлено. Возврат ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам, в отношении которых СОИДН предусмотрен льготный режим налогообложения, осуществляется при условии представления подтверждения того, что эта иностранная организация на момент выплаты дохода имела постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор. При этом возврат налога в адрес резидента государства, в отношении которого приостановлены отдельные положения СОИДН, может быть осуществлен только в случае, если выплата дохода произведена до приостановки, то есть до 07.08.2023 включительно, или после отмены приостановки.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 30.10.2023 № ЕД-7-14/785@

ФНС России в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с изменениями законодательства утвердила изменения в приложения к приказу от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@.

Представлена в новой редакции форма сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях. Также вносятся изменения в порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Скачать обзор | PDF