Еженедельный обзор законодательства № 45/2023
Москва, улица Обручева, д. 23, корпус 3, бизнес-центр Gas Field, этаж 11

nalogov.net

Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
+7 (495) 111-09-90 info@nalogov.net
Материалы

Обзоры

Все самое актуальное из мира финансов
Еженедельный обзор законодательства № 45/2023

Еженедельный обзор законодательства № 45/2023

БАНК РОССИИ

ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 23.11.2023

Банк России предоставил системно значимым кредитным организациям безотзывные кредитные линии.

Системно значимые кредитные организации снова должны будут соблюдать норматив краткосрочной ликвидности (НКЛ) на уровне 100% с 01.03.2024. При этом небольшой переходный период в несколько месяцев требуется для решения операционных вопросов с банками. До этого момента системно значимым кредитным организациям рекомендуется поддерживать фактическое значение НКЛ на уровне не ниже среднего фактического значения НКЛ, рассчитанного по состоянию на отчетные даты 01.08.2023, 01.09.2023 и 01.10.2023. Для того чтобы облегчить для банков выход из послаблений по НКЛ, Банк России возвращает механизм безотзывных кредитных линий (БКЛ). Для этого будут расторгнуты ранее заключенные договоры об открытии БКЛ, а системно значимые кредитные организации будут заблаговременно проинформированы о возможности заключения новых договоров об открытии БКЛ.

РАЗЪЯСНЕНИЯ БАНКА РОССИИ «О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ПСК С УЧЕТОМ ПРИНЯТЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ № 359-ФЗ ИЗМЕНЕНИЙ»

Банк России опубликовал разъяснения, касающиеся изменения в порядке расчета полной стоимости кредита (ПСК).

В частности, сообщается, что при изменении договора потребительского кредита (займа) по соглашению сторон ограничение ПСК применяется, если:

  1. увеличена процентная ставка;
  2. потребительский кредит (заем) стал относиться к другой категории;
  3. заемщик уплатил платежи, указанные в пункте 3 части 4 статьи 6 Закона № 353-ФЗ.

Если в связи с пролонгацией договора кредит (заем) стал относиться к другой категории, то к новой ПСК применяется ограничение, действующее для новой категории на момент изменения договора потребительского кредита (займа).

НАЛОГИ И СБОРЫ

НДС

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 23.11.2023 № 1966

Правительство России расширило перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению НДС, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

Данный перечень был дополнен комплектом оборудования буксируемого необитаемого подводного плуга для рытья траншей и прокладки подводных телекоммуникационных и силовых кабелей в грунте морского дна, модель CPS-2.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.11.2023 № 03-03-06/1/110834

Минфин России направил разъяснение по вопросу возможности учета расходов, касающихся приобретения спортивного инвентаря для сотрудников, в целях налога на прибыль.

Указывается, что если приобретение спортивного инвентаря не связано с производственной деятельностью работников организации, соответствующие расходы, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.

НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.11.2023 № 03-03-06/1/108480

Минфин России сообщил порядок исчисления налога на сверхприбыль, если участник специального инвестиционного контракта не применял ставку налога на прибыль 0%.

Согласно данному письму если участник специального инвестиционного контракта не применял налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, предусмотренную п. 1.14 ст. 284 НК РФ, то соответствующая налоговая база по налогу на прибыль организаций учитывается при исчислении прибыли для целей Федерального закона № 414-ФЗ.

ПРОЧЕЕ

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 20.11.2023 № БВ-4-9/14632@

ФНС России направила временные рекомендации по порядку представления жалоб (апелляционных жалоб) и направления решений (извещений, иных документов) в электронной форме в рамках приказа ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

В частности, сообщается, что датой представления жалобы в налоговый орган в электронной форме по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа, сформированного оператором электронного документооборота. При этом налоговые органы ежедневно проверяют поступление жалоб. Жалоба считается принятой налоговым органом, если лицу, подавшему жалобу, поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, принявшего жалобу по ТКС. Датой получения жалобы налоговым органом в электронной форме по ТКС считается дата, указанная в квитанции о приеме электронного документа.

Данные рекомендации применяются с момента установки соответствующей версии единого клиентского приложения АИС «Налог-3» на контуре промышленной эксплуатации (установка запланирована на декабрь 2023 года) и до момента издания соответствующего приказа о внесении изменений в приказ ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

ПРОЕКТ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ «О ПРИМЕНЕНИИ В 2024 ГОДУ СТАВКИ ПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ ПРИ РАЗМЕЩЕНИИ ТВЕРДЫХ КОММУНАЛЬНЫХ ОТХОДОВ IV КЛАССА ОПАСНОСТИ (МАЛООПАСНЫЕ)»

Минприроды России предлагает установить в 2024 году ставку платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) в размере 95 рублей за тонну.

В пояснительной записке к проекту отмечается, что невнесение платы за негативное воздействие на окружающую среду влечет за собой применение мер административного воздействия, а также ее взыскание в добровольном и принудительном порядке. Принятие проекта постановления позволит юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям спрогнозировать размер и корректно исчислять и вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 23.11.2023 № 02-07-07/112756

Минфин России разъяснил особенности проведения сверки расчетов по ЕНС (ЕНП) и направил рекомендации по завершении финансового года в части платежей по налоговым обязательствам.

Получателям средств бюджета, бюджетным и автономным учреждениям при принятии и (или) исполнении денежных обязательств по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, сборов необходимо представлять соответствующие Уведомления. Также Минфин России обращает внимание на необходимость проведения годовой сверки по налоговым обязательствам получателями бюджетных средств, бюджетными (автономными) учреждениями с учетом подготовленных совместно с ФНС России рекомендаций.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 24.11.2023 № СД-4-3/14769@

ФНС России разъяснила вопрос применения п. 6 ст. 88 НК РФ в отношении налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами, предоставляемыми при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий.

В соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у организаций и ИП представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы, и истребовать у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие льготы.

В постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 указано, что у налогоплательщиков не могут быть истребованы документы по операциям, не являющимся объектом налогообложения или освобождаемым от налогообложения, когда такое освобождение не имеет своей целью предоставление определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций.

Исходя из позиции ВАС РФ, сообщается, что льготы, предоставляемые при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий, имеют адресный характер и представляют собой преимущества по сравнению с другими лицами, поэтому должны квалифицироваться в качестве льготы в целях применения п. 6 ст. 88 НК РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 27.11.2023 № 549-ФЗ

Установлено, что в 2024 году и в плановый период 2025 и 2026 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут уплачиваться страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ.

Также сохраняется льгота, согласно которой индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60% от установленного размера страховых тарифов в отношении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме, начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514

ФНС России раскрыла порядок реализации плана мероприятий по неприменению платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов с 01.01.2024.

Начиная с 01.01.2024 налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно. Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика, а уведомления представляются только по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Отмечается, что формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 27.11.2023 № 539-ФЗ

Утвержден ряд существенных изменений, касающихся правил трансфертного ценообразования, НДФЛ, госпошлины, НДС, акцизов, а также предусматриваются меры по нивелированию последствий приостановления действия отдельных положений ряда соглашений об избежании двойного налогообложения.

В частности, в целях определения соответствия цен рыночным в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, будет дополнительно исчисляться медианное значение интервала рентабельности. Исключением являются налогоплательщики, самостоятельно корректирующие налоговую базу, они могут, как и ранее, использовать исключительно максимальное и минимальное значение интервала.

Скачать обзор | PDF

Компания ООО «МКПЦН-Консультант»