БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 27.09.2024
Банк России направил в Государственную думу обновленный проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2025-2027 годы.
В этом стратегическом документе Банк России разъясняет свои подходы к проведению денежно-кредитной политики в текущих экономических условиях и представляет базовый и три альтернативных макроэкономических сценария на ближайшие три года.
Ранее проект был направлен на рассмотрение в Правительство России и Президенту России.
Отмечается, что в документе учтено решение о ключевой ставке, принятое Банком России 13 сентября, а также статистическая и иная информация, опубликованная в период с 22 августа по 18 сентября.
В частности, проект был дополнен информацией о новом этапе тестирования операций с цифровыми рублями, который начался 1 сентября 2024 года. В приложении также были уточнены размеры комиссий по операциям с цифровым рублем.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НДФЛ
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.09.2024 № 03-04-07/89666
Минфин России предоставил разъяснения по вопросу обложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Сообщается, что если в отношении экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами соблюдается хотя бы одно из условий, установленных абз. 2 и 4 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, то соответствующая экономия признается доходом налогоплательщика, подлежащим обложению НДФЛ в установленном порядке.
Отмечается, что положения ст. 212 НК РФ, которые предусматривали освобождение от налогообложения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета исключены.
Однако с учетом п. 2 ст. 5 НК РФ, по мнению Минфина России, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, не возникает в 2024 году у налогоплательщиков, имеющих соответствующее подтверждение права на получение имущественного налогового вычета за указанный год.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.09.2024 № БС-4-11/11000@
ФНС России направила рекомендованную форму заявления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Данная рекомендованная форма заявления доработана в части прекращения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование глав крестьянских (фермерских) хозяйств, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.02.1993 № 4468-1.
Соответствующие документы размещены на официальном сайте ФНС России в разделах «Физические лица», «Индивидуальные предприниматели» в блоке «Меня интересует» в рубрике «Заявление об освобождении от уплаты страховых взносов».
Форма Заявления, доведенная до территориальных налоговых органов письмами ФНС России от 02.02.2021 № БС-4-11/1183@ и от 18.09.2023 № БC-4-11/11864@, утрачивает свое действие с 26.09.2024.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 30.09.2024 №337-ФЗ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 02.10.2024
Законом внесены изменения в порядок предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций.
Законом предусматривается предоставление с 1 января 2025 года налогового вычета в отношении расходов в виде денежных средств, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество, деятельность которого направлена на осуществление венчурных и (или) прямых инвестиций в организации, имеющие статус малой технологической компании, при условии, что информация о таком инвестиционном товариществе включена в соответствующий региональный реестр таких инвестиционных товариществ.
При этом в случаях расторжения или прекращения договора инвестиционного товарищества до истечения пяти лет с даты заключения договора инвестиционного товарищества, исключения информации о договоре инвестиционного товарищества из регионального реестра инвестиционных товариществ, уступки прав и обязанностей или выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей по договору инвестиционного товарищества. Сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней.
ФНС России обращает внимание, что право на применение налогоплательщиками данного инвестиционного налогового вычета должно быть предусмотрено соответствующим законом субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован налогоплательщик по месту своего нахождения и (или) нахождения его обособленных подразделений.
ПРОЧЕЕ
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 12.08.2024 № 03-03-06/1/75207
Минфин России дал разъяснения о налоге на прибыль, страховых взносах и НДФЛ при оплате проезда, проживания и питания иногородних физлиц, приезжающих для трудоустройства в организацию.
Сообщается, что в случае, если расходы налогоплательщика на оплату проезда, проживания и питания произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика и предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ. В иных случаях расходы на оплату проезда к месту и обратно не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании п. 26 ст. 270 НК РФ.
Касательно уплаты организацией страховых взносов с сумм оплаты расходов на проезд, проживание и питание физических лиц, которые приезжают из другого города для оформления трудоустройства, сообщается, что выплаты, производимые в той или иной форме в пользу лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
В случае если подобные выплаты производятся физическим лицам после оформления трудовых отношений с ними, то они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Отмечается, что в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Таким образом, оплата организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах этого лица признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме.
ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА № 727330-8
Федеральный закон предлагает внести изменения в некоторые положения российского законодательства о налогах и сборах.
Законопроектом, в частности, предусматриваются следующие изменения:
- индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18%, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей;
- продление на 5 лет (до 1 января 2030 года) возможности уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях России, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов;
- предоставление возможности амортизировать объекты основных средств и нематериальные активы, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), а также исключение возможности применения ФИНВ к тем объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости, которых соответствующие расходы учитываются с 1 января 2025 года с применением коэффициента 2;
- освобождение отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), от составления счетов-фактур;
- сохранение меры по льготным страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства, скорректировав условия ее предоставления с 1 до 1,5 минимальных размеров оплаты труда.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 30.09.2024 № 339-ФЗ
В Трудовой кодекс Российской Федерации внесены изменения, касающиеся использования дней отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день.
Установлено, что день отдыха по желанию работника может быть использован в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день либо присоединен к отпуску, предоставляемому в указанный период.
В случае, если на день увольнения работника имеется день отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день, не использованный им в период трудовой деятельности у работодателя, с которым прекращается трудовой договор, в день увольнения работнику выплачивается разница между оплатой работы в выходной или нерабочий праздничный день, полагавшейся ему, и фактически произведенной оплатой работы в этот день. Указанная разница выплачивается работнику за все дни отдыха за работу в выходные или нерабочие праздничные дни, не использованные им в период трудовой деятельности у данного работодателя.
Федеральный закон вступает в силу с 1 марта 2025 года.
ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА №727374-8
Законопроект, направлен на упрощение процедур включения субъектов малого и среднего предпринимательства в единый реестр.
Предлагается, в частности, не относить к вновь созданным юридическим лицам тех субъектов МСП, которые были преобразованы. Проектируемые положения не изменяют критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам МСП, и, следовательно, также не изменится общее количество субъектов МСП. Также планируется установить, что вновь созданными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями будут считаться те хозяйствующие субъекты, которые созданы (включены в государственные реестры) в период с 1 декабря предшествующего календарного года по 31 мая года, следующего за текущим календарным годом.
В реестре МСП согласно законопроекту предлагается отражать данные не только об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН), но и об основном государственном регистрационном номере (ОГРН). Отмечается, что такое изменение особо актуально для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). При отражении информации о КФХ в реестре МСП используется ИНН главы такого КФХ. Вместе с тем при смене главы изменяется и ИНН КФХ.
Скачать обзор | PDF
