БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 06.09.2024
Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты до 9 марта 2025 года.
Для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тыс. долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.
Остальные средства по-прежнему можно получить в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу Банка России для средств, размещенных на счете до 9 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 9 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.
Юридическим лицам – нерезидентам выдача наличных в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах до 9 марта 2025 года не производится, по другим валютам ограничений нет.
Юридические лица – резиденты в течение ближайшего полугода могут получить со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на цели командировочных расходов исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты. На другие валюты ограничений нет при условии соответствия операций требованиям законодательства Российской Федерации.
НАЛОГИ И СБОРЫ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 04.09.2024 № БС-4-21/10080@
ФНС России дала разъяснения о порядке уплаты налога на имущество организаций в случае утраты права на освобождение от налогообложения.
Согласно п. 28 ст. 381 НК РФ освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 145.1 НК РФ.
В случае прекращения у организации права на налоговую льготу по налогу, предусмотренную п. 28 ст. 381 НК РФ, исчисление налога в отношении объекта налогообложения, по которому предоставлялась налоговая льгота, производится с учетом положений п. 4 ст. 376, п. 8 ст. 382 НК РФ.
Данная позиция ФНС России была поддержана Минфином России в письме от 02.09.2024 № 03-05-04-01/83233.
НДФЛ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.08.2024 № КЧ-2-8/12091@
ФНС России дала пояснения о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов по НДФЛ.
В соответствии с нормами, установленными п. 9 ст. 58 НК РФ, обязанность по представлению уведомления установлена в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) НК РФ не установлена.
На основании представленного налогоплательщиком уведомления производится распределение средств в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ в сумме, указанной в уведомлении.
Если сумма НДФЛ, исчисленная к уплате по итогам отчетного периода, равна «0», уведомление представлять не требуется.
НДС
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 06.09.2024 № СД-4-3/10249@
ФНС России уведомила о расширении перечня операции, не облагаемых НДС. Данный перечень был дополнен Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Данный перечень был дополнен Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
При этом действие положений пп. 25 и 26 п. 2 ст. 146 НК РФ распространяется на операции, осуществленные с 1 января 2024 года, а действие положений пп. 33.1 и 33.2 п. 2 ст. 149 НК РФ – на операции, осуществленные с 1 января 2020 года (п. 7 и 16 Федерального закона № 259-ФЗ).
Согласно п. 4 Федерального закона № 259-ФЗ положения пп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ вступают в силу с 01.10.2024.
Раздел II «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» приложения № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, не содержит кодов вышеуказанных операций (далее – Порядок).
В связи с этим до внесения изменений в приложение № 1 к указанному Порядку налогоплательщики вправе использовать в разделе 7 декларации по НДС (в том числе в уточненных налоговых декларациях с учетом положений Федерального закона № 259-ФЗ о ретроспективном применении отдельных его положений) следующие коды операций:
- 1010837 – операции, указанные в пп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ;
- 1010838 – операции, указанные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ;
- 1011230 – операции, указанные в пп. 33.1 п. 2 ст. 149 НК;
- 1011231 – операции, указанные в пп. 33.2 п. 2 ст. 149 НК;
- 1011232 – операции, указанные в пп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 01.07.2024 № 03-08-05/61104
Минфин России дал разъяснение об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
При приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение, местом реализации которого признается территория Российской Федерации, оплаченных подотчетным лицом – работником организации, данная российская организация – покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС и налог на прибыль в качестве налогового агента.
ПРИБЫЛЬ
ПРОЕКТ ПРИКАЗА ФНС РОССИИ (ID проекта: 150414)
ФНС России внесла изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат ее представления в электронной форме.
Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 28 января 2025 года, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2025 года.
ПРОЧЕЕ
ПРОЕКТ ПРИКАЗА ФНС РОССИИ (ID проекта: 150413)
ФНС России подготовила проект Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.
Настоящий проект приказа утверждает обновленный перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.
В существующий перечень будут добавлены государства Австралия, Лихтенштейн, Монако, Новая Зеландия, Япония в связи с фактической приостановкой обмена налоговой информацией с РФ, а также 25 государств – членов Европейского союза.
В настоящее время в Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, входит 117 государств и 14 территорий.
ПРОЕКТ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ (ID проекта: 150637)
Ведомство внесло изменения в постановление Правительства РФ от 6 февраля 2018 г. № 105 «О реализации пилотного проекта по компенсации физическим лицам – гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза».
Проект постановления призван установить бессрочное действие постановления Правительства РФ от 6 февраля 2018 г. № 105 «О реализации пилотного проекта по компенсации физическим лицам – гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза» (далее – пилотный проект, такс-фри). Пилотный проект оказал положительное влияние на хозяйствующие субъекты розничной торговли и действует уже более 5 лет.
На основании уже полученных результатов от реализации пилотного проекта такс-фри можно констатировать, что продление его действия отразится на росте занятости в сфере розничной торговли, туристической индустрии, увеличении предпринимательской активности и производства отдельных видов товаров, востребованных у иностранных туристов, а также позволит продолжить развитие внутренней торговли в целом.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 10.09.2024
ФНС России разъяснила, как управляющие рынком компании будут контролировать применение онлайн-касс с 2025 года.
С 1 марта 2025 года вступают в силу новые правила взаимодействия арендаторов и управляющих рынками компаний (УРК). Так, потенциальные арендаторы при заключении договора об аренде торгового места будут обязаны представить документальное подтверждение наличия ККТ, а УРК будут ежемесячно проверять наличие зарегистрированных кассовых аппаратов у всех торговых точек.
В случае выявления у арендатора нарушения порядка применения ККТ УРК будет направлять арендатору уведомление о необходимости устранения таких нарушений. Если в течение 15 рабочих дней арендатор не устранит их, то УРК разрывает договор аренды.
Несоблюдение управляющими рынками компаниями условий по контролю и применению их арендаторами ККТ влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
- на должностных лиц – от 40 тыс. до 50 тыс. рублей;
- на юридических лиц – предупреждение или штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
- при повторном совершении правонарушения для должностных лиц эта сумма составит от 50 тыс. до 80 тыс. рублей, а для компаний – от 300 тыс. до 1 млн рублей (ч. 16 и 17 ст. 14.5 КоАП РФ).
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 02.08.2024 № ЗГ-2-13/11134@
ФНС России разъяснила некоторые особенности получения сведений о цепочке создания стоимости для их отражения в уведомлении о контролируемых сделках.
В соответствии с п. 1 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ.
Установлены сведения о контролируемых сделках, подлежащие отражению в уведомлении о контролируемых сделках (п. 3 ст. 105.1)
В отношении сделок, поименованных в пп. 7 п. 3 ст. 105.16 НК РФ, налогоплательщик обязан получить у своих взаимозависимых лиц сведения о цепочке создания стоимости и отразить их в уведомлении о контролируемых сделках.
Например, в рамках контролируемой сделки налогоплательщик реализует товар взаимозависимому торговому посреднику, который перепродает его конечным покупателям – независимым лицам. В этом случае раскрытию подлежат сведения о сделках торгового посредника по последующей реализации товара конечным независимым покупателям.
В ином случае в рамках контролируемой сделки налогоплательщик реализует товар взаимозависимому торговому посреднику, который далее реализует его независимому лицу, которое впоследствии перепродает товар другому взаимозависимому лицу налогоплательщика, осуществляющему реализацию товара конечным независимым покупателям. В этом случае необходимо раскрыть сведения о сделках обоих взаимозависимых лиц.
Цепочка создания стоимости подлежит раскрытию до звена, после которого в ней не участвуют взаимозависимые с налогоплательщиком лица.
Скачать обзор | PDF
