БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 10.09.2025
Страхование ответственности владельцев опасных объектов: новые тарифы.
Банк России с 21.09.2025 вводит новые тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев опасных объектов, которые учитывают сложившуюся динамику убыточности и более точно отражают уровень риска возникновения аварии. При этом для объектов с использованием оборудования под давлением и угольных шахт нижняя граница тарифного коридора сохраняется на действующем уровне. Для гидротехнических сооружений, предприятий нефтехимической и горнодобывающей промышленности она снижается на 25%, а для некоторых типов электростанций, объектов хранения отходов обогащения полезных ископаемых (хвостохранилищ) и шахтостроительных участков предусмотрено более существенное сокращение – на 75%. Для всех остальных типов опасных объектов нижняя граница тарифного коридора снижается на 50%, при этом верхние границы страховых тарифов остаются без изменений.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
РАСПОРЯЖЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 02.09.2025 № 2426-р
Расширен перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого налогоплательщики вправе учитывать расходы с применением повышающего коэффициента. Правительством РФ утвержден перечень высокотехнологичного оборудования, при приобретении которого расходы на формирование первоначальной стоимости основного средства учитываются с применением повышающего коэффициента 2. Соответствующее распоряжение № 1937-р было подписано 20.07.2023 и вступает в силу с 01.01.2026.
В перечень включено оборудование, имеющее важное значение для технологического развития страны, в частности насосы для перекачки жидкостей, оборудование для добычи полезных ископаемых подземным способом, аэростаты и дирижабли, а также планеры, дельтапланы и прочие безмоторные летательные аппараты. Применение повышающего коэффициента позволяет компаниям учесть в составе расходов при формировании первоначальной стоимости основного средства удвоенную сумму затрат, что создает дополнительные стимулы для модернизации производства и внедрения передовых технологий.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.07.2025 № 03-05-05-01/71691
Линейный объект не считается хозпостройкой для целей налогообложения имущества.
Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 24.07.2025 № 03-05-05-01/71691, нормы налогового законодательства о налогообложении хозяйственных построек по кадастровой стоимости не распространяются на линейные объекты. Обоснование данной позиции заключается в том, что субъекты РФ наделены правом на основании п. 2 ст. 372 и подп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ устанавливать особый порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исключительно для хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ИЖС). Критерии отнесения объектов к вспомогательным, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 04.05.2023 № 703, требуют, чтобы такие сооружения были предназначены для удовлетворения бытовых и иных нужд, соответствующих виду разрешенного использования земельного участка. В то же время линейные объекты, определяемые п. 10.1 ст. 1 ГрК РФ как линии электропередачи, связи, трубопроводы, автомобильные и железные дороги и другие подобные сооружения, согласно позиции Росреестра, имеют самостоятельное предназначение, не связанное с обслуживанием конкретного земельного участка, и не могут быть классифицированы как хозяйственные постройки. Таким образом, даже если линейный объект физически расположен в границах земельного участка с видом разрешенного использования, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, специальные положения данной статьи к нему не применяются.
НДС
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 02.09.2025 № 1351
Правительство РФ продлило предприятиям общепита сроки уплаты НДС до 1 декабря.
Предприятия общественного питания, соответствующие установленным критериям, имеют право на автоматическое предоставление мер налоговой поддержки в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.09.2025 № 1351.
Меры поддержки включают:
- Отсрочку по уплате НДС за I и II кварталы 2025 года. Срок уплаты переносится до 1 декабря 2025 года.
- Освобождение от налоговой ответственности, предусмотренной статьей 119 НК РФ, за несвоевременную подачу налоговых деклараций по НДС за I и II кварталы 2025 года.
Для получения поддержки предприятие должно соответствовать следующим условиям:
- основной вид деятельности, по данным ЕГРЮЛ на 01.01.2025, должен соответствовать коду 56 (деятельность предприятий общественного питания) ОКВЭД 2 со всеми входящими в него подклассами;
- сумма доходов за предшествующий год должна находиться в диапазоне от 2 до 3 млрд рублей;
- не менее 70% общего дохода предприятия за предшествующий год должно приходиться на реализацию услуг общественного питания;
- декларации по НДС за I и/или II кварталы 2025 года должны быть представлены с нарушением установленного срока либо поданы в виде уточненных деклараций.
Порядок предоставления.
Меры поддержки предоставляются в автоматическом режиме без принятия отдельного решения налоговым органом. Для их получения налогоплательщику необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту своего учета.
Отсрочка уплаты НДС применяется к сумме налога, подлежащей уплате по декларации, сданной с пропуском установленного срока, или по уточненной декларации за I и/или II кварталы 2025 года.
ПРОЧЕЕ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 29.08.2025 № АБ-4-20/7961@
ККТ-чек в общепите, если клиент платит по QR-коду через ПО агента.
Федеральная налоговая служба (ФНС России) разъяснила порядок применения контрольно-кассовой техники предприятиями общественного питания при расчетах через платежных агентов с использованием программного обеспечения, доступного клиентам по QR-коду. В случае полной предоплаты услуги до момента ее оказания платежный агент формирует и направляет клиенту электронный чек с признаком способа расчета «1» (полная предварительная оплата). Непосредственно в момент оказания предоплаченной услуги предприятие общепита обязано распечатать и передать клиенту бумажный чек с признаком способа расчета «4» (полная оплата, в том числе с учетом аванса), сформированный с использованием собственной зарегистрированной ККТ.
При оплате услуг после их оказания порядок отличается: до момента окончания оказания услуги и до проведения расчета предприятие общепита распечатывает бумажный чек с признаком способа расчета «6» (передача предмета расчета без его оплаты с последующей оплатой в кредит). После этого платежный агент при получении оплаты формирует электронный чек с признаком способа расчета «7» (оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит).
Особое внимание уделяется корректному указанию реквизитов в чеках: при оплате услуг через агента в каждом предмете расчета должны быть заполнены реквизиты «данные поставщика» (тег 1224) и «ИНН поставщика» (тег 1226). Выручка по таким операциям учитывается в составе доходов предприятия общественного питания.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 17.06.2025 № 03-04-05/58561
Как облагаются НДФЛ выплаты по страховым случаям на имущество.
Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 17.06.2025 № 03-04-05/58561, при наступлении страхового случая по имущественному страхованию налогооблагаемая база по НДФЛ определяется как положительная разница между полученной суммой страхового возмещения и соответствующими расходами. В случае гибели или уничтожения имущества доходом признается сумма страховой выплаты за вычетом рыночной стоимости объекта на дату заключения договора страхования (а для договора страхования гражданской ответственности – на дату наступления страхового случая), увеличенной на сумму уплаченных страховых взносов. Если имуществу был нанесен ущерб, то облагаемый доход рассчитывается как разница между суммой возмещения и расходами, необходимыми для ремонта или восстановления данного объекта, также увеличенными на сумму уплаченных взносов. При этом в состав облагаемого дохода не включаются суммы, возмещенные страхователю или понесенные страховщиком в связи с расследованием обстоятельств страхового случая, установлением размера ущерба и другими аналогичными процедурами.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 15.07.2025 № БС-4-21/6708@
ФНС России разъяснила основные вопросы об исполнении налоговых уведомлений.
С 15.09.2025 ФНС России начнет массовую рассылку налоговых уведомлений физическим лицам. Об этом сообщается в письме ФНС России от 15.07.2025 № БС-4-21/6708@. Для информирования налогоплательщиков в IV квартале 2025 года налоговые органы проведут масштабную публичную кампанию.
В рамках кампании ФНС России разъяснит ключевые вопросы, связанные с полученными уведомлениями. Налогоплательщикам подробно расскажут о порядке исполнения налоговых обязательств, применения указанных в уведомлениях ставок и льгот, а также о последних изменениях в налогообложении имущества физических лиц. Центральными темами для разъяснения станут причины изменения сумм имущественных налогов в 2025 году, порядок проверки корректности примененных ставок и льгот, алгоритм действий для заявления неучтенных льгот, а также процедура исправления некорректной информации, содержащейся в налоговом уведомлении.
РАСПОРЯЖЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 01.09.2025 № 2409-р
Правительство РФ утвердило ставки платы за НВОС в 2026-2030 годах.
Правительством РФ утверждены новые ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС), которые будут действовать в период с 2026 по 2030 годы. Соответствующее распоряжение № 2409-р подписано 01.09.2025. Важно отметить, что утвержденные ставки превышают размеры платежей, установленные на 2025 год.
Еще одним значимым изменением стало включение в перечень загрязняющих веществ твердых коммунальных отходов (ТКО) IV класса опасности, классифицируемых как малоопасные. Ранее для данного вида отходов применялись отдельно установленные ставки.
Скачать обзор | PDF
