БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 03.08.2023
Банк России опубликовал тарифы по операциям с цифровым рублем.
Данные тарифы предусматриваются как для физических, так и для юридических лиц с 1 января 2025 года. В частности, для организаций устанавливаются следующие тарифы:- за прием оплаты товаров и услуг цифровыми рублями – 0,3% от суммы платежа (но не более 1,5 тыс. рублей);
- для компаний, предоставляющих жилищно-коммунальные услуги, – 0,2%, но не более 10 рублей;
- за переводы между юридическими лицами – 15 рублей за операцию.
Для физических лиц переводы между друг другом и переводы от организаций бесплатны.
При этом до конца 2024 года переводы этой валюты можно осуществлять бесплатно. Данные тарифы начинают действовать только с 2025 года.
Банк России планирует в августе начать пилот с реальными цифровыми рублями с участием ограниченного числа клиентов 13 банков. Он будет проходить в несколько этапов в 2023 и 2024 годах. Введение цифрового рубля в широкий оборот предполагается начать постепенно с 2025 года.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НДС
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 19.07.2023 № 03-07-11/67381
Минфин России объяснил особенности освобождения от НДС при предоставлении в лизинг медицинского изделия.
В соответствии с пп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация на территории РФ услуг по передаче медицинских изделий, указанных в пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам лизинга с правом выкупа. Такими изделиями являются медицинские товары отечественного и зарубежного производства, указанные в перечне, который утвердило Правительство РФ.
Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 утвержден перечень кодов товаров, освобождаемых от налогообложения, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) и единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС).
Следовательно, как разъясняет Минфин России, реализация и передача в лизинг (с правом выкупа) медицинского изделия, имеющего регистрационное удостоверение с кодом, указанным в перечне, не подлежит налогообложению НДС.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 22.06.2023 № 03-07-07/58085
Финансовое ведомство проинформировало налогоплательщиков по вопросу НДС в отношении услуг застройщиков, осуществляющих строительство в соответствии с договорами долевого участия.
В письме указывается, что услуги застройщика по договорам долевого участия на строительство апартаментов освобождаются от НДС, если такие апартаменты, не являясь объектами производственного назначения, приобретаются для личного (индивидуального или семейного) использования.
НДФЛ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 27.07.2023 № БС-4-11/9597@
ФНС России сообщила о порядке определения минимального предельного срока владения недвижимостью при приобретении имущества долями по разным основаниям.
В связи с тем, что изменение размера доли участника общей долевой собственности не влечет для такого участника прекращения права собственности, минимальный срок владения при приобретении данного имущества долями по разным основаниям определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности на имущество.
В случае если первичное право возникло на основании договора купли-продажи, то минимальный срок владения составляет 5 лет, а если возникло в порядке наследства, по договору дарения или в иных случаях, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ, – 3 года.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 04.08.2023 № 427-ФЗ
Введены изменения по страховым взносам для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования.
Взносы с выплат таким лицам теперь будут исчисляться отдельно по видам обязательного страхования. Размер платежа определяют в процентах от суммы взносов, исчисленных по единому тарифу или по единым пониженным тарифам.
Например, платежи для пенсионного страхования используются в размере 72,8%; страхование на случай ВНиМ – 8,9%; медицинское страхование – 18,3%.
Поправка вступает в силу с момента опубликования ФЗ и распространяет свое действие на отношения с 1 января 2023 года. Ранее взносы с выплат таким работникам платили по единому тарифу.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 26.07.2023 № БС-3-21/9742@
ФНС России разъяснила особенности определения налоговой базы по налогу на имущество в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду.
Объектом налогообложения по налогу на имущество признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, исходя из среднегодовой стоимости имущества. При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества такое имущество учитывается по его остаточной стоимости.
Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН.
В соответствии с п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду (лизинг), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
По мнению Минфина России, выраженному в письме от 11.01.2022 № 03-05-04-01/402, остаточная стоимость объекта недвижимого имущества, переданного в аренду (лизинг), для целей исчисления налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества определяется арендодателем в порядке, предусмотренном правилами ведения бухгалтерского учета, а в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база по налогу определяется как кадастровая стоимость.
ЕНС и ЕНП
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 03.08.2023
Налоговая служба проинформировала налогоплательщиков, что с 1 октября 2023 года изменен порядок взаимодействия с налоговыми органами в рамках применения ЕНС.
В частности, будут применяться контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям. По мнению ФНС России, это исключит конфликтные ситуации при ошибках в декларациях и уведомлениях, а также позволит не допустить негативных последствий сдачи искаженной отчетности.
ПРОЧЕЕ
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РФ от 08.08.2023 № 585
Президент РФ приостановил ряд положений 38 соглашений об избежании двойного налогообложения.
Данный указ вступил в силу 8 августа 2023 года.
В нем перечисляются соглашения и конвенции с Кипром, Швейцарией, Сингапуром, Мальтой и иными странами.
Необходимо обратить внимание на то, что данные соглашения приостановлены не полностью. К примеру, в соглашении с Кипром не действуют ст. 5–22, 24, 27, 29, в то время как продолжают действовать, например, статьи об устранении двойного налогообложения и обмене информацией.
В документе также упоминается поручение Правительству РФ принять меры, снижающие влияние приостановки соглашений на экономику.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О НАЛОГЕ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ»
С 01.01.2024 введен налог на сверхприбыль.
Сверхприбылью является превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы над средней арифметической величиной прибыли за 2018 и 2019 годы. Получившаяся сумма облагается налогом, если составляет более 1 миллиарда рублей. Налоговая ставка равна 10 процентам.
Указанный налог носит разовый характер. Его уплата должна быть произведена до 28 января 2024 года.
Закон также устанавливает возможность снизить сумму налога в два раза до эффективной ставки 5% в случае, если перечисляется обеспечительный платеж с 1 октября по 30 ноября 2023 года.
Также закрепляются категории организаций, не относящиеся к плательщикам данного налога при соблюдении ряда условий.
Следует отметить, что данный нормативно-правовой акт устанавливает обязанность представления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль до 25.01.2024. В ситуации, когда сумма налога равна нулю, декларация не направляется в налоговые органы.
ПРИКАЗ МИНПРОМТОРГА РОССИИ от 21.07.2023 № 2701
Минпромторгом России обновлен список товаров, по которым разрешается параллельный импорт.
Данный перечень вступает в силу по истечении трех месяцев со дня официального опубликования приказа, устанавливающего указанный список товаров.
ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 29.06.2023 № 100н
В Минюсте России зарегистрирован приказ Минфина России, в соответствии с которым утверждены дополнения кодов бюджетной классификации (КБК) по налогу на сверхприбыль и взносов для иностранцев.
В перечень КБК добавлены следующие коды:
- для налога на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж по налогу) – 1 01 03000 01 0000 110;
- для взносов на пенсионное страхование – 1 02 15010 06 0000 160;
- для взносов на страхование на случай ВНиМ – 1 02 15020 06 0000 160;
- для взносов на медицинское страхование – 1 02 15030 08 0000 160;
- иные коды.
Напоминаем, что уже опубликовали федеральные законы о налоге на сверхприбыль и об исчислении взносов по единому тарифу с выплат в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования.
Скачать обзор | PDF
