БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 22.07.2025
Банк России информирует, что самозанятые и МСП смогут оформить кредитные каникулы
Каникулы можно будет взять раз в пять лет сроком на шесть месяцев по каждому из кредитов, если у предпринимателя их несколько. Соответствующий закон Государственная дума приняла сразу во втором и третьем чтениях.
Отсрочкой платежей в том числе разрешат воспользоваться предпринимателям, которые получили кредиты по программам льготного кредитования субъектов (МСП). Каникулы смогут оформить предприятия, работающие в любой отрасли, если им требуется передышка в обслуживании кредита, вне зависимости от того, снизилась их выручка или нет.
Льготный период одобрят, если размер кредита или займа не превышает установленных значений: для микропредприятий — 60 млн рублей, для малых предприятий — 400 млн рублей, для средних — 1 млрд рублей. Самозанятый сможет обратиться за каникулами по кредиту в сумме до 10 млн рублей. Правительство России в дальнейшем может пересмотреть эти лимиты.
Во время льготного периода проценты будут начисляться по предусмотренной договором ставке и ежемесячно капитализироваться. Каникулы разрешат оформить и по тем договорам, которые были заключены до принятия закона, но не ранее 1 марта 2024 года.
Закон вступит в силу 1 октября 2025 года. Принятие закона не ограничивает право банков предоставлять субъектам МСП реструктуризацию и каникулы по собственным программам.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НАЛОГИ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ИНФОРМАЦИЯ МИНФИНА РОССИИ от 18.07.2025
Минфин России сообщает, что угольным компаниям предоставят отсрочку по налогам и страховым взносам
Минфин России по поручению Правительства РФ подготовил проект постановления «О мерах поддержки организаций угольной отрасли». Документ внесен на рассмотрение в Правительство РФ.
Предлагается дать право угольным компаниям на отсрочку по уплате налога на добычу полезных ископаемых до 30 ноября 2025 года включительно. До этой даты также будут продлены сроки уплаты отдельных страховых взносов.
Кроме того, до 30 ноября 2025 года компаниям будет предоставлена отсрочка по уплате задолженности в части суммы отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 1 июня 2025 года. Все отсрочки будут предоставляться без начисления процентов на сумму долга.
В течение десяти дней после вступления в силу данного постановления Минэнерго России будет необходимо сформировать и направить в налоговый орган перечень организаций, соответствующих критериям и заявивших о потребности в получении отсрочки.
Предлагаемая мера налоговой поддержки угольной отрасли позволит компаниям, столкнувшимся с ухудшением финансово-экономических показателей, высвободить оборотные средства на указанный период.
Предварительная оценка объема финансовой поддержки в виде отсрочек по уплате налогов и страховых взносов может составить порядка 63 млрд рублей. При этом говорить о конкретных суммах преждевременно до утверждения перечня компаний, соответствующих критериям для получения отсрочек, по факту их обращения.
Предложенное проектом постановления решение разработано в качестве общесистемных мер поддержки отрасли по поручению Президента РФ и Председателя Правительства РФ. Также вопросы дополнительной точечной поддержки по запросу конкретных компаний с учетом их потребностей прорабатывает Подкомиссия по оказанию финансовых мер государственной поддержки для отдельных организаций экономических отраслей.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 22.07.2025
ФНС России напоминает, что до 28 июля наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за второй отчетный период
Не позднее 28 июля налогоплательщики-организации должны перечислить на единый налоговый счет авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за второй отчетный период (второй квартал / первое полугодие).
Исключение – если законами субъектов РФ не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу. Такую информацию можно получить на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Для отдельных категорий организаций срок уплаты указанных авансовых платежей продлен постановлениями Правительства РФ от 09.04.2025 № 466 «Об изменении сроков уплаты отдельных платежей лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории Краснодарского края, пострадавшим от последствий чрезвычайного происшествия, вызванного крушением танкеров в Керченском проливе 15 декабря 2024 г.», 08.05.2025 № 611 «Об оказании мер поддержки лицам, осуществляющим деятельность на территории Курской области».
Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации представляют уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам в отношении имеющихся у них транспортных средств и объектов недвижимости. Оно направляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Подать уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут сдать уведомление на бумаге.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 17.07.2025 №БС-4-21/6776@
ФНС России разъяснила условия применения пониженной налоговой ставки по земельному налогу, установленной для участков, занятых жилищным фондом, объектами инфраструктуры ЖКХ или предназначенных для жилищного строительства.
В письме, основанном на Определении Верховного суда РФ, подчеркивается, что для применения ставки 0,3% налогоплательщик должен доказать не только отнесение земельного участка к соответствующей категории, но и его фактическое использование по целевому назначению.
ФНС указывает, что если участок не используется в хозяйственной деятельности, не занят жилищным фондом или объектами инфраструктуры ЖКХ и нет доказательств его освоения для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов, то пониженная ставка налога не применяется. В таких случаях ставка может достигать 1,5%.
Данные разъяснения направлены на обеспечение единообразного подхода при администрировании земельного налога и доведены до сотрудников налоговых органов. ФНС напоминает, что пониженная налоговая ставка является льготой и бремя доказывания оснований для ее применения лежит на налогоплательщике.
Это разъяснение дополняет предыдущее письмо ФНС от 13.02.2025 № БС-4-21/1433@, касающееся применения пониженной ставки для земель сельскохозяйственного назначения, и подчеркивает важность фактического использования земельного участка для получения налоговых льгот.
ПРОЧЕЕ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 23.07.2025
ФНС России наделена полномочиями по проведению анализа деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 года № 943-I», который наделил ФНС России новыми полномочиями.
В соответствии с документом с 1 января 2026 года ФНС России получила право проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и предоставлять результаты такой оценки в виде выписки как самому оцениваемому лицу, так и иным лицам, но только в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Под результатом оценки понимается вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской и налоговой отчетностей и иных сведений о деятельности бизнеса, которые имеются у налогового органа, критериям оценки в методиках проведения анализа.
Если предприниматель или организация не согласны с оценкой, то они могут направить заявление о корректировке результатов и приложить документы, подтверждающие их обоснованность. В течение пяти рабочих дней после поступления заявления ФНС России скорректирует результаты оценки либо откажет с обоснованием причин.
Если запрос на выписку направит иное лицо, то сначала результат с оценкой будет направлен тому, о ком запрошена выписка. При поступлении от него заявления на корректировку выписка предоставляется иному лицу по истечении десяти рабочих дней со дня ее предоставления оцениваемому лицу, при отсутствии заявления на корректировку – по истечении пяти рабочих дней.
Методика проведения оценки, порядок направления запросов и предоставления результатов, включая их формы и форматы, утверждаются Федеральной налоговой службой.
Нововведения будут способствовать повышению безопасности и открытости деловой среды в России, снижению числа недобросовестных участников коммерческой деятельности и помогут бизнесу принимать более обоснованные решения при выборе партнеров.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 23.07.2025 № 227-ФЗ
Законодатели внесли изменения в Налоговый кодекс, расширив список налоговых послаблений. В частности, изменения касаются НДС, НДФЛ и других налоговых аспектов.
Закон содержит следующие ключевые положения.
- Вводится нулевая ставка НДС для услуг по организации и осуществлению перевозок пассажиров и багажа по высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва – Санкт-Петербург.
- Действие льготной нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса продлевается до 31 декабря 2030 года.
- Максимальный размер доходов предприятий общественного питания, позволяющий им не платить НДС, увеличивается с 2 до 3 млрд рублей.
- Сумма единовременной выплаты от работодателя на каждого ребенка, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами, повышается с 50 тыс. до 1 млн рублей. Соответствующие расходы работодателя включаются во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль.
- Уменьшается налоговая нагрузка по НДС и налогу на прибыль для организаций, передающих имущество безвозмездно для поддержки СВО.
- Вносятся уточнения в перечень случаев, когда с доходов иностранных организаций от источников в РФ удерживается налог на прибыль налоговым агентом.
Скачать обзор | PDF
