БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 08.07.2024
Банк России будет публиковать на своем сайте информацию о кредитных рейтингах, присвоенных российскими рейтинговыми агентствами компаниям и финансовым инструментам.
Новый сервис содержит сведения о присвоении, подтверждении, пересмотре, отзыве кредитных рейтингов и прогнозов по ним с момента включения кредитных рейтинговых агентств в реестр Банка России. Например, чтобы узнать рейтинг какой-либо компании, достаточно ввести ее название в поисковую строку. Можно также посмотреть рейтинговые действия в ретроспективе.
Отмечается, что раскрытие таких сведений повысит прозрачность рейтинговой отрасли и позволит использовать режим единого окна для поиска информации.
НАЛОГИ И СБОРЫ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Опубликован закон о налоговой реформе.
Закон, в частности, предусматривает следующие изменения:
- вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ в зависимости от уровня доходов;
- повышается налог на прибыль организаций до 25%;
- повышается с 0% до 5% ставка по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025-2030 годы;
- вводится федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей;
- субъектам дается право устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль для малых технологических компаний в 2025–2030 годах. Снижение возможно в части налога, который перечисляют в бюджет региона;
- начнет действовать повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ;
- увеличивается повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР;
- вводится новый инвестиционный вычет, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет;
- увеличиваются пороговые значения УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн руб., а также вводятся обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб.;
- преобразование курортного сбора в туристический налог.
Большинство изменений заработают с 2025 года.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 13.07.2024 № 179-ФЗ
Опубликован закон о ежегодной выплате работающим родителям, имеющим двух и более детей, которая устанавливается в рамках совершенствования налоговой системы РФ.
Право на получение данной выплаты предоставляется работающим родителям двух и более детей, которые являются гражданами России и постоянно проживают на ее территории и с доходов которых был уплачен НДФЛ. Выплата будет положена, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ по месту жительства. Выплата будет равна разнице между двумя расчетными суммами. Первая – исчисленный НДФЛ с доходов за предыдущий год без вычетов. Вторая – налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет идут только те доходы, по которым НДФЛ был уплачен.
Граждане, которым положен данный вычет, имеют право подать заявление о его назначении с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, в котором был уплачен НДФЛ. Таким образом, обратиться за вычетом за 2025 год граждане смогут с 1 июня по 1 октября 2026 года.
НДС
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 07.06.2024 № 03-07-11/52884
Минфин России разъяснил, что учредитель (плательщик НДС) не имеет права на вычет НДС при получении дивидендов в виде недвижимости.
Передача обществом учредителю имущества (в том числе недвижимого) в счет выплаты дивидендов облагается НДС.
Однако поскольку при передаче недвижимого имущества в счет выплаты дивидендов сумма НДС обществом к уплате учредителю не предъявляется, то на основании правил ведения книги покупок учредитель не регистрирует там счет-фактуру, и, соответственно, вычета НДС, выделенного в таком счете-фактуре, не производится.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 22.04.2024 № 03-08-05/37522
Минфин России напомнил налоговым агентам о порядке действий в связи с приостановкой международных договоров.
С 8 августа 2023 года приостановлен ряд положений соглашений об избежании двойного налогообложения.
Согласно пп. 11 п. 2 и пп. 1 п. 3.1 ст. 310 НК РФ налоговый агент может по 31 декабря 2025 года включительно не удерживать налог или рассчитывать и удерживать его по пониженным ставкам, если выполнены условия:
- такие доходы не облагались или облагались налогом по соответствующим пониженным ставкам до момента приостановки положений соглашения;
- российская организация и иностранная компания не являются взаимозависимыми лицами;
- иностранной компанией предоставлены налоговому агенту подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.06.2024 № 03-03-06/2/53863
Если в текущем налоговом периоде получен убыток, то зачесть налог, уплаченный на территории иностранного государства, в иные периоды нельзя.
Суммы налога, уплаченного за границей, можно зачесть при уплате налога на прибыль. Осуществить это можно в том периоде, в котором при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль были учтены соответствующие доходы, полученные на территории иностранного государства. Зачет иностранного налога в иные налоговые периоды положениями главы 25 НК РФ не предусмотрен.
Следовательно, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, то зачесть налог, уплаченный на территории иностранного государства в иные периоды, он не вправе.
При этом налогоплательщик, получив соответствующие подтверждающие документы, имеет право уточнить налоговую декларацию, в которой отражены доходы, полученные в иностранном государстве, при соблюдении требований о трехлетнем сроке налоговой давности.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 11.07.2024 № БС-4-21/7894@
ФНС России подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения объектов недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости.
В обзоре представлены правовые позиции КС РФ и ВС РФ по отдельным вопросам применения статьи 378.2 НК РФ.
В частности, представлены решения судов по следующим вопросам: фактическое использование нежилого здания для целей налогообложения; включение объекта недвижимости в специальный перечень с учетом внесения изменений в ЕГРН в течение налогового периода; а также по иным вопросам применения статьи 378.2 НК РФ.
Отмечены, в частности, такие позиции судов:
- если недвижимость включили в перечень с ошибочным номером, но с правильными характеристиками, то налог надо платить по кадастровой стоимости;
- если собственник помещений использует их под кабинеты для своих сотрудников, налог нужно исчислять по кадастровой стоимости.
НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 11.07.2024
ФНС России сообщила об утверждении новых справочников для налогового мониторинга.
Были утверждены три новых справочника для налогового мониторинга:
- справочник этапов бизнес-процесса (СЭБП) – в нем классифицируются этапы бизнес-процессов в производственной деятельности для передачи сведений о производственно-логистических цепочках, цепочках по оказанию услуг или выполнению работ внутри группы компаний;
- справочник видов транспорта и транспортировки товаров (СВТТ) – он предназначен для передачи данных о видах транспорта и транспортировки товаров, используемых при перемещении полезных ископаемых, продуктов переработки, готовой продукции;
- справочник видов полезных ископаемых (СВПИ) – в нем описаны виды полезных ископаемых, применяемые в производственной деятельности.
Опубликованы соответствующие приказы ФНС России № ЕА-7-23/535@, № ЕА-7-23/536@ и № ЕА-7-23/537@.
ПРОЧЕЕ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 13.07.2024 № 177-ФЗ
Опубликованы обширные поправки в БК РФ.
Среди основных изменений, вступивших в силу 13 июля, можно выделить следующие:
- появилось больше причин для внесения изменений в общую бюджетную роспись без необходимости внесения изменений в закон или бюджетное решение. Изменения могут быть внесены путем перераспределения бюджетных средств на мероприятия по экстренному гуманитарному реагированию, доставке гуманитарных грузов, эвакуации населения и ликвидации чрезвычайных ситуаций;
- учреждения могут получать целевые субсидии для компенсации затрат или упущенных доходов при производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг по регулируемым ценам;
- федеральные бюджетные и автономные учреждения обязаны вносить данные об активах и обязательствах в систему «Электронный бюджет». Порядок размещения этих данных будет установлен Минфином России;
- в 2024 году федеральные ПБС получат разрешение от Минфина России на открытие счетов в банках.
С 1 июля 2026 года в системе «Электронный бюджет» будет введен новый механизм формирования перечня главных администраторов доходов бюджетов. Однако его применение начнется с бюджетов на 2027 год.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 11.07.2024
ФНС России обновила Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Федеральная налоговая служба сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и ИП за 2023 год, данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.
В обновленном реестре 6,2 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 262 тыс. субъектов МСП (или на 4,4%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2023.
Соотношение количества субъектов МСП к общему количеству действующих юридических лиц и ИП составляет 80,8%.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 12.07.2024 № 953
Правительство изменило требование об обязательной продаже валютной выручки экспортерами.
С 21.07.2024 для крупнейших российских экспортеров смягчены требования по обязательной репатриации валютной выручки. Ранее они должны были зачислять на свои счета не менее 60% иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам. Теперь этот порог снижен до 40%.
В октябре 2023 года указом президента было введено требование об обязательной репатриации иностранной валюты и продаже валютной выручки, что должно было обеспечить стабильный курс и устойчивость российского финансового рынка. Данное положение касается экспортеров сырья, которые работают в топливно-энергетическом комплексе, отраслях черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, а также в сфере зернового хозяйства.
Такое решение было принято с учетом стабилизации курса национальной валюты и достижения достаточного уровня валютной ликвидности.
Скачать обзор | PDF
