Еженедельный обзор законодательства № 26/2024
Москва, улица Обручева, д. 23, корпус 3, бизнес-центр Gas Field, этаж 11

nalogov.net

Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
+7 (495) 111-09-90 info@nalogov.net
Материалы

Обзоры

Все самое актуальное из мира финансов
Еженедельный обзор законодательства № 26/2024

Еженедельный обзор законодательства № 26/2024

БАНК РОССИИ

ПРЕСС–РЕЛИЗ БАНКА РОССИИ от 28.06.2024

Банк России сообщил о прекращении действия с 1 июля моратория на применение ограничения полной стоимости кредита (ПСК) по потребительским кредитам и отдельным видам займов.

Сообщается, что ПСК по договорам потребительского кредита (займа), заключенным либо измененным в III квартале 2024 года, не должна более чем на треть превышать среднерыночное значение, рассчитанное Банком России, по соответствующей категории кредита (займа).

Решение не продлевать мораторий, который действовал с середины августа 2023 года, обусловлен тем, что на протяжении последних пяти месяцев сохраняется достаточно устойчивый уровень рыночных ставок.

Также отмечается, что Банк России полагает целесообразным воздержаться от применения мер к кредитным организациям, допустившим несоблюдение ограничения ПСК по потребительским кредитам (займам) для заемщиков с повышенной платежной нагрузкой.

НАЛОГИ И СБОРЫ

НДС

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 01.07.2024

ФНС России уведомила продавцов из стран ЕАЭС о необходимости уплачивать с 1 июля 2024 года НДС при продаже товаров ЕАЭС физическим лицам через электронные торговые площадки.

Организации, зарегистрированные в странах ЕАЭС (в том числе посредники – комиссионеры, агенты, поверенные), которые реализуют товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, обязаны встать на учет в налоговом органе и исчислять НДС с таких продаж в РФ. При этом НДС будет исчисляться продавцами и посредниками из ЕАЭС и определяться исходя из расчетной налоговой ставки в размере 16,67% или 9,09% в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 164 НК РФ.

Соответствующая налоговая декларация представляется ежеквартально до 25-го числа, а налог уплачивается также ежеквартально до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Через сервисы «НДС-офис иностранной интернет-компании» и «Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации» заполняется заявление о постановке на учет, подается налоговая декларация, уплачивается налог и осуществляется взаимодействие с налоговым органом.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 21.06.2024 № ЕА-4-15/7010@

ФНС России проинформировала о вступлении в силу с 1 июля 2024 года приказа, которым утверждены формы, порядок заполнения и форматы представления реестров, необходимых для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% по НДС.

Речь идет о приказе ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@ «Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ (за исключением абз. 10 п. 15 ст. 165 НК РФ) в электронной форме».

При этом письмо ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-15/2857@, которым были направлены рекомендованные формы, порядки заполнения и форматы представления реестров, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ, было отменено.

Соответствующий приказ от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@, формы, форматы и порядок заполнения и представления реестров, а также xsd-схемы размещены на сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/14984747/.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 13.06.2024 № 03-07-11/54267

Минфин России направил разъяснения, касающиеся исчисления и уплаты НДС при предоставлении права ограниченного пользования земельным участком (сервитута).

Сообщается, что порядок уплаты НДС, предусмотренный абз. 2, 3 п. 3 ст. 161 НК РФ, применяется в случае предоставления прав ограниченного пользования земельным участком (сервитута) органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, а также органами публичной власти федеральной территории «Сириус». Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установлен сервитут.

В случае предоставления права ограниченного пользования (сервитута) налогоплательщиками, не являющимися органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории «Сириус», исчисление и уплата в бюджет НДС осуществляются в общеустановленном порядке, то есть налогоплательщиками, предоставляющими указанные права.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 01.07.2024

ФНС России сообщила об обновлении контрольных соотношений декларации по налогу на прибыль организаций.

На сайте ФНС России размещены контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Данные соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации. Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют налогоплательщикам автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей.

Соответствующие контрольные соотношения приведены в письме ФНС России от 01.07.2024 № СД-4-3/7429@.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 03.06.2024 № 03-03-06/1/51002

Минфин России направил пояснения по вопросу учета расходов на имущественное страхование в целях налога на прибыль организаций.

Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по добровольным видам страхования, перечисленным в п. 1 ст. 263 НК РФ.

При этом взносы налогоплательщика по иным видам добровольного имущественного страхования, не перечисленным в п. 1 ст. 263 НК РФ, учитываются в целях налогообложения прибыли:

  1. если в соответствии с законодательством Российской Федерации такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности;
  2. и (или) если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения прибыли, которые могут возникнуть в результате страхового случая.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 19.02.2024 № 03-05-04-02/14482

Минфин России направил разъяснения по вопросу использования при исчислении земельного налога результатов выездных обследований, проведенных органами муниципального земельного контроля.

НК РФ не содержит исчерпывающего перечня документов (сведений), подтверждающих неиспользование по целевому назначению земельного участка, предназначенного для сельхозпроизводства, а также использование земельного участка в предпринимательской деятельности, представление которых в налоговые органы влечет безусловное применение налоговой ставки, установленной пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ.

При этом п. 2 ст. 396 НК РФ определено правило, согласно которому сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

Минфин России полагает, что в качестве источника сведений, подтверждающих неиспользование по целевому назначению земельного участка, предназначенного для сельхозпроизводства, а также использование земельного участка в предпринимательской деятельности, могут также рассматриваться имеющиеся в органах, осуществляющих государственный земельный надзор или муниципальный земельный контроль, постановления по делам об административных правонарушениях, решения судов, вступившие в законную силу, представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, предостережения о недопустимости нарушения обязательных требований, представления, постановления, предостережения, вынесенные органами прокуратуры в рамках прокурорского надзора.

ПРОЧЕЕ

ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 28.06.2024

ФНС России сообщила об изменении порядка определения налогового органа, который принимает решение об отсрочке или рассрочке по налогам.

С 30 июня 2024 года изменилась сумма, в зависимости от которой определяется налоговый орган, который будет рассматривать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам:

  1. если сумма в заявлении на отсрочку или рассрочку не превышает 50 млн рублей, то его будет рассматривать региональное УФНС России по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица;
  2. если сумма больше или если в течение календарного года в отношении заинтересованного лица уже было принято решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, то заявление будет рассматривать Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом.

ИНФОРМАЦИЯ МИНФИНА РОССИИ от 03.07.2024

Правительство России внесло в Государственную думу проект поправок к законопроекту о совершенствовании налоговой системы.

Законопроект был доработан ко второму чтению и включает в себя, в частности, следующие ключевые изменения:

  1. расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники;
  2. предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний;
  3. преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»;
  4. индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4%;
  5. выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами – ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%;
  6. установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн рублей.

Кроме того, плательщики УСН с доходом до 60 млн рублей освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без дополнительного направления в налоговый орган соответствующего уведомления. Теперь налогоплательщики освобождаются от НДС автоматически.

Скачать обзор | PDF

Компания ООО «МКПЦН-Консультант»