БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И СТАТИСТИКА
Правительство РФ разъяснило, какие данные могут включаться в кассовый чек и бланк строгой отчетности (БСО).
Кассовый чек и БСО могут включать реквизит «код товара», в котором вместо кода идентификации указан только код товара, входящий в состав кода идентификации.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 18.05.2023
Изменились реквизиты платежного поручения при перечислении ЕНП.
С 15.05.2023 в поле «16» реквизита «Получатель» платежного документа нужно указывать значение «Казначейство России (ФНС России)». Ранее указывать нужно было «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)». Остальные реквизиты получателя платежа не изменились. Если вы заплатили ЕНП по старому значению в поле «Получатель», это никак не повлияет на зачисление платежа. Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023. На промостранице ФНС России «Единый налоговый счет» в образец платежного поручения уже внесены эти изменения.
НАЛОГИ И СБОРЫ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 12.05.2023
Стартовала рассылка сообщений об исчисленных налоговыми органами налогах на имущество организаций за 2022 год.
ФНС России на своем официальном сайте сообщила, что в 2-м квартале текущего года организациям направляются единые сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций (в части объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) и земельного налога за 2022 год.
Сообщения формируются на основании информации, полученной налоговыми органами от ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора субъектов РФ, Росреестра, Россельхознадзора.
Направляются сообщения по ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика.
Получив сообщение, организация вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, в том числе в случае несоответствия уплаченного налога сумме, указанной в сообщении.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 27.03.2023 № 03-02-07/26504
Минфин России напомнил об освобождении от ответственности за неуплату налога.
Обязанность по уплате налога считается исполненной со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП в бюджет РФ или со дня признания денежных средств в качестве ЕНП при наличии на соответствующую дату учтенной на ЕНС совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ).
При возникновении недоимки начисляются пени за каждый календарный день просрочки до дня исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
При этом, как напоминает Минфин России, в соответствии с п. 4 ст. 122 НК РФ не будет признаваться правонарушением неуплата или неполная уплата налога в случае, если у налогоплательщика со дня, на который приходится установленный срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении его к ответственности непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. Налогоплательщик будет освобожден от ответственности в части положительного сальдо ЕНС.
НДС
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 11.05.2023 № 03-07-08/42676
Не облагаются НДС строительно-монтажные работы, проводимые на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, по госконтрактам, заключенным до 05.10.2022.
Минфин России поясняет, что местом реализации строительно-монтажных работ, выполняемых на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, в соответствии с пп. 1 п. 2.2 ст. 148 НК РФ не признается территория РФ в случае выполнения этих работ на основании госконтракта с госзаказчиком РФ, заключенного до 05.10.2022 включительно.
Строительно-монтажные работы, выполняемые на этих территориях на основании госконтракта с госказчиком РФ, заключенного после 05.10.2022, облагаются НДС в общем порядке.
Если российский налогоплательщик является соисполнителем или субподрядчиком по контрактам с государственным или муниципальным заказчиком РФ на выполнение работ (оказание услуг), заключенным до 05.10.2022, то применяется тот же порядок определения места реализации работ (услуг).
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 04.05.2023 № 03-07-07/41163
Когда услуги брокеров не облагаются НДС.
Услуги, оказываемые брокерами на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности, не облагаются НДС (пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
В п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» установлено, что если брокер оказывает услуги по исполнению поручений на совершение гражданско-правовых сделок с товарами, допущенными к организованным торгам (в том числе с драгоценными металлами), и (или) с иностранной валютой, то денежные средства клиентов, переданные брокеру для совершения таких сделок, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам, должны находиться на специальном брокерском счете (счетах), если это предусмотрено договором о брокерском обслуживании.
Следовательно, если перечнем услуг, оказываемых брокером в соответствии с лицензией на осуществление брокерской деятельности, предусмотрены услуги по исполнению поручений клиентов на совершение гражданско-правовых сделок с иностранной валютой, то такие услуги, оказываемые брокером на основании договора о брокерском обслуживании, не облагаются НДС.
АКЦИЗ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 15.05.2023 № СД-4-3/5990@
ФНС России разъяснила особенности заполнения декларации по акцизам на сахаросодержащие напитки.
Для этих продуктов налогоплательщикам рекомендуется указывать код вида подакцизного товара «298» – сахаросодержащие напитки.
НДФЛ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 22.05.2023 № БС-4-11/6374@
Оплата товаров за налогоплательщика не в его интересах не признается доходом.
ФНС России разъяснила, что подобная оплата не является доходом в натуральной форме.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 11.05.2023 № БС-4-11/5880@
ФНС России напомнила условия получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.
Важным условием является документальное подтверждение расходов на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 07.04.2023 № 03-04-05/31253
При продаже выделенного земельного участка срок нахождения его в собственности следует исчислять с даты государственной регистрации права на него.
Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика 3 или 5 лет (п. 1, 3, 4 ст. 217.1 НК РФ). Если вышеуказанное условие не выполняется, то доход от продажи недвижимого имущества подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
Для целей НДФЛ срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности.
Поскольку при выделении (разделе, объединении, перераспределении) земельных участков возникают новые объекты, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных земельных участков для целей исчисления НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 10.05.2023 № 03-15-07/42587
Возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров НДФЛ не облагается.
Оплата организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав не в интересах этого налогоплательщика (в частности, при оплате организацией стоимости проведения обязательных медицинских осмотров и психиатрических освидетельствований, необходимость прохождения которых обусловлена требованиями ст. 220 ТК РФ) не признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и НДФЛ не облагается.
В случае если организацией компенсируются работникам суммы их расходов по прохождению ими самостоятельно обязательных медицинских осмотров, то такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
УСН
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@
Налоговая служба рассмотрела вопрос о возможности уменьшения доходов при применении УСН.
Доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения. В статье 251 НК РФ, предусматривающей перечень неучитываемых доходов, уменьшение доходов на указанную сумму не предусмотрено.
АВТОУСН
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 24.05.2023
Уведомление о применении автоматизированной упрощенной системы (автоУСН) можно заполнить при регистрации бизнеса через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
Для подачи уведомления необходимо соблюдение следующих условий:
- место регистрации лица должно быть в пределах Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан;
- наличие у заявителя – физического лица усиленной квалифицированной электронной подписи;
- выбор специального налогового режима автоУСН на соответствующем этапе подготовки документов к отправке в регистрирующий орган;
- выбор способа представления документов в регистрирующий орган в электронном виде.
ЭЛЕКТРОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ
ИНФОРМАЦИЯ МИНЦИФРЫ РОССИИ от 16.05.2023
Минцифры сообщило о создании чат-бота для проверки согласия на раскрытие налоговой тайны.
Согласие, подаваемое для аккредитации или получения льгот, можно проверить через запущенного чат-бота.
ПРОЧЕЕ
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РФ от 22.05.2023 № 364
Российские юридические лица обязаны разместить облигации, оплата которых осуществляется еврооблигациями.
Лица, имеющие обязательства, связанные с еврооблигациями, обязаны обеспечить их исполнение путем размещения облигаций, которые оплачиваются еврооблигациями.
ПРИЛОЖЕНИЯ № 3 И 4 К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (РЕДАКЦИЯ ОТ 5 МАЯ 2023 ГОДА)
ФНС России опубликовала показатели рентабельности активов и проданных товаров, а также налоговой нагрузки за 2022 год.
Выездная проверка может быть проведена, если уровень налоговой нагрузки ниже среднего, а рентабельности – ниже среднего на 10% и более.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 05.05.2023 № Д-5-20/32@
Налоговая служба поручила организовать в 2023 году проведение контрольных (надзорных) мероприятий.
Контрольные (надзорные) мероприятия будут проводиться для нормализации уровня дисциплины применения контрольно-кассовой техники.
Скачать обзор | PDF
