БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ «ЦИФРОВОЙ РУБЛЬ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ И КАК ИМ ПОЛЬЗОВАТЬСЯ»
Банк России проинформировал о цифровом рубле.
Банк России, в частности, пояснил:
- что такое цифровой рубль;
- чем он отличается от криптовалюты;
- когда начнут внедрять цифровой рубль;
- нужна ли дополнительная техника для использования цифрового рубля.
Банк отметил, что цифровой рубль – это третья форма рубля (наряду с наличной и безналичной), его эмиссию будет осуществлять Банк России, а пользоваться цифровыми рублями граждане смогут на свое усмотрение и по своему желанию.
Также Банком России разъяснены иные особенности внедрения и использования цифрового рубля.
НАЛОГИ И СБОРЫ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 14.03.2023 № КЧ-4-8/2882@
ФНС России разъяснила порядок исключения из ЕНС задолженности, в отношении которой истек срок взыскания.
Как поясняет налоговая служба, задолженность с истекшим сроком взыскания должна быть исключена из сальдо ЕНС на основании результатов сверки сумм отрицательного сальдо ЕНС и акта такой сверки, позволяющих удостовериться в истечении сроков взыскания задолженности, либо по решению суда, устанавливающего факт истечения срока взыскания.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 11.04.2023 № ЕА-4-15/4380@
Налоговая служба дала пояснения, как быть при ошибочном представлении уведомления об уплате налогов.
ФНС России подготовила список налогоплательщиков, которые повторно представили уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам с указанием меньшей суммы налоговых обязательств, чем в первичном уведомлении.
Также налоговая служба рекомендовала нижестоящим налоговым органам в случае выявления ошибочно представленного уведомления с суммой налоговых обязательств меньше, чем указано в первичном уведомлении, довести до налогоплательщика разъяснения по порядку заполнения уведомлений, согласно которым новое уведомление полностью заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 05.04.2023 № 03-04-06/29885
Минфин России дал пояснения об исчислении НДФЛ и страховых взносов с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ.
Если работодатель оказал материальную помощь сотруднику, работающему в дистанционном формате и выполняющему свои трудовые функции, находясь за пределами РФ, с данной выплаты НДФЛ и страховые взносы исчисляются в течение календарного года только с той части, которая превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217, пп.11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Если размер материальной помощи не превышает указанную сумму в налоговом периоде, то НДФЛ и страховые взносы работодателем не исчисляются.
Также Минфин России отмечает, что если международный договор РФ устанавливает другие правила налогообложения данной выплаты, то следует руководствоваться правилами такого международного договора.
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 19.04.2023 № ЗГ-3-8/5454@
ФНС России сообщила единые реквизиты для перечисления платежей, администрируемых налоговыми органами с 1 января 2023 г.
Налоговая служба напомнила, что налоги уплачиваются в качестве единого налогового платежа по приведенным в письме реквизитам, в то время как госпошлина при обращении в суды – на конкретный КБК.
НДС
Правительство РФ дополнило перечень кодов видов товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%, новыми позициями.
В раздел перечня «Кровати детские» включены, в частности, кровати металлические, манежи детские деревянные, мебель из пластмассовых материалов (в части кроватей детских), мебель из прочих материалов, включая тростник, лозу или бамбук (в части кроватей детских).
Данное постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
Внесены изменения в Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.
В частности, установлена возможность предоставления налогоплательщику отсрочки в 180 календарных дней по уплате НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС в свободные, специальные и особые экономические зоны РФ.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 20.04.2023
ФНС России проинформировала о запуске сервиса «Офис экспортера».
Данный сервис предназначен для подтверждения нулевой ставки НДС.
С помощью сервиса можно:
- сформировать электронный реестр, включающий сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- подготовить обязательные электронные реестры деклараций на товары для экспресс-грузов или реестры таможенных деклараций CN 23 в случае отправки товаров международными почтовыми отправлениями;
- задать вопрос инспектору по месту налогового учета через интерактивный чат.
Также налоговая служба разъяснила правила авторизации в данном сервисе.
Скорректированы перечень государств и условия применения нулевой ставки НДС в отношении реализации товаров (работ, услуг) их дипломатическим представительствам.
В перечень государств, в отношении которых при реализации дипломатическим представительствам товаров (работ, услуг) нулевая ставка по НДС применяется без ограничений, включен Таджикистан.
Уточнены некоторые позиции раздела, в котором поименованы государства, дипломатические представительства которых могут приобретать товары и услуги для официального и личного пользования по нулевой ставке НДС с определенными ограничениями (изменения коснулись Германии, Израиля, Кипра, Литвы, Черногории).
НДФЛ
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@
ФНС России дала разъяснения о заполнении формы 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года и последующие отчетные периоды.
В форме 6-НДФЛ подлежат отражению:
- за первый квартал – суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно,
- за полугодие – суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 июня включительно,
- за девять месяцев – удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно.
Кроме того, налоговая служба сообщила, в каких полях расчета указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога, а также разъяснила порядок отражения сумм налога в случае, если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 18.01.2023 № 03-04-05/3295
Минфин России дал пояснения об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином, работающим по найму на основании патента.
После получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей налоговый агент производит перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
Возможность уменьшения налоговым органом сумм исчисленного и удержанного налоговым агентом у налогоплательщика налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных таким налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей НК РФ не предусмотрена.
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 05.04.2023 № 03-04-06/30051
Минфин России ответил на вопрос об НДФЛ в случае утраты физическим лицом статуса резидента РФ на дату получения дохода от налогового агента.
Финансовое ведомство напомнило, что ответственность за правильность определения налогового статуса физических лиц – получателей доходов лежит на организации, являющейся налоговым агентом в отношении выплачиваемых ею доходов. В этих целях организация вправе запрашивать у физических лиц все необходимые документы.
Если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физическое лицо теряет статус налогового резидента Российской Федерации, то суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов от источников в Российской Федерации, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке в размере 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ФНС России привела позицию по вопросам отнесения рабочих мест резидентов ТОР и свободного порта Владивосток (СПВ) к новым рабочим местам для целей применения пониженного тарифа страховых взносов.
Единый пониженный тариф страховых взносов применяется только к выплатам, начисляемым физическим лицам, работающим по трудовым договорам, если они заняты на новых рабочих местах, впервые созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности, указанных в бизнес-плане, а также в самом соглашении и предусмотренных впоследствии штатным расписанием.
Также налоговая служба дала разъяснения:
- в отношении выплат работникам, которые ранее были заняты у резидента ТОР или СПВ в деятельности, не предусмотренной соглашением;
- относительно выплат руководителю и главному бухгалтеру;
- по вопросу размера заработной платы, выплачиваемой резидентом ТОР или СПВ физическим лицам, занятым на новых рабочих местах.
ЭЛЕКТРОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ
ФНС России дала рекомендации по использованию структур элементов для отражения информации о машиночитаемой доверенности при формировании налогоплательщиками электронных документов.
До внесения изменений при составлении документов по соответствующим форматам, налогоплательщикам целесообразно использовать свободные информационные поля для указания идентифицирующей информации об информационной системе, в которой осуществляется хранение машиночитаемой доверенности.
Также налоговая служба привела рекомендации по отражению сведений при формировании электронных форм документов.
ПРОЧЕЕ
В КоАП уточнен порядок исчисления сроков.
Реализовано постановление Конституционного суда РФ от 17.05.2022 № 19-П.
В целях устранения выявленной Конституционным судом РФ неопределенности в вопросе начала исчисления срока давности привлечения к административной ответственности ст. 4.5 КоАП дополнена положением, согласно которому срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения.
Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении 60 календарных дней со дня совершения правонарушения, а по делу, рассматриваемому судьей, – по истечении 90 календарных дней.
Кроме того, внесены корреспондирующие изменения в ст. 4.8 КоАП в части введения исключений из общих правил о начале течения сроков, определенных периодом, и окончании течения срока, исчисляемого днями.
Минцифры России скорректировало классификатор программ для ЭВМ.
В классификатор программ для ЭВМ введен раздел по отраслевому прикладному программному обеспечению (далее – ПО). Новые классы включены в следующие разделы:
- встроенное ПО;
- системное ПО;
- средства обеспечения информационной безопасности;
- средства разработки ПО;
- прикладное ПО;
- промышленное ПО;
- средства управления процессами организации;
- средства анализа данных.
К средствам обеспечения информационной безопасности отнесены средства предотвращения целевых атак.
Программам и базам данным, которым присвоены исключаемые классы «Автоматизированные информационные системы оформления воздушных перевозок» и «Информационные системы для решения специфических отраслевых задач» раздела по прикладному ПО, присваиваются аналогичные классы раздела по отраслевому прикладному ПО.
Скачать обзор | PDF
