БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 26.12.2024
Банк России утвердил Основные направления развития национальной платежной системы до 2027 года.
Инициативы Основных направлений развития национальной платежной системы на период 2025–2027 годов направлены на удовлетворение таких запросов потребителей, как скорость, удобство, безопасность и доступность платежей.
Документ подготовлен Банком России и учитывает предложения и комментарии участников рынка.
Приоритетами станут развитие платежной инфраструктуры, совершенствование регулирования, продуктовая конкуренция на рынке платежных услуг, внедрение инноваций. В фокусе внимания регулятора — цифровой рубль, универсальный QR-код, биоэквайринг, открытые API, развитие инфраструктуры для международных платежей.
Документ содержит индикаторы и показатели, по которым можно будет судить о достижении целей. Так, например, ожидается, что доля безналичных способов оплаты товаров и услуг, альтернативных картам, к концу 2027 года составит около 15%. Сейчас оплата через платежные приложения банков, по QR-коду, биометрии, СБП и в цифровых рублях совокупно не превышает 10% от общего объема безналичных платежей граждан. Всего в Основных направлениях пять индикаторов и три наблюдаемых показателя.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НДС
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 27.12.2024
Утверждены формы и форматы представления в электронной форме уведомлений об освобождении от НДС и налога на прибыль организаций.
Соответствующий приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ зарегистрирован Минюстом России и вступает в силу с 20 января 2025 года.
Так, новые формы уведомлений об освобождении от НДС (КНД 1150104 и 1150105) приобрели электронный вид. Теперь налогоплательщик представляет единую форму уведомления КНД 1150104 для начала, продления срока и отказа от использования права на освобождение от НДС. Форма включает сведения о ежемесячной сумме выручки от реализации товаров за 12 месяцев, предшествующих месяцу продления или отказа от освобождения от НДС.
Теперь участники проектов по исследовательской и научно-технологической деятельности (ст. 145.1 и 246.1 НК РФ) представляют единую для НДС и налога на прибыль организаций форму уведомления КНД 1150017, нужно только проставить в ней признак налога. Это уведомление также представляется при начале, продлении и отказе от использования права на освобождение.
Раньше по НК РФ эти документы налогоплательщик представлял в налоговые органы на бумаге. Теперь он может их направить еще и в электронном виде через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. Также ранее они утверждались Минфином России, а теперь – ФНС России.
ФНС России обращает внимание, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут направлять указанные уведомления как по действующим, так и по новым формам. Однако первые утрачивают силу с 20 января 2025 года.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 09.01.2025
С 1 января 2025 года вступили в силу новые правила в части налога на прибыль для отдельных организаций.
Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесены изменения в п. 1.15 ст. 284 НК РФ, предусматривающие, что для российских организаций, работающих в области информационных технологий, на период 2025–2030 годов устанавливается налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в федеральный бюджет в размере 5% и в бюджет субъекта РФ в размере 0%.
Также п. 1.16 ст. 284 НК РФ изложен в новой редакции, в соответствии с которой для российских организаций, включенных в реестр организаций радиоэлектронной промышленности, формирующий и ведущий уполномоченный федеральный орган, в 2025–2027 годах налоговая ставка по налогу в федеральный бюджет составит 8%, а по налогу в бюджет субъекта РФ – 0%.
Кроме того, с 01.01.2025 условиями применения указанными организациями пониженных ставок по налогу является то, что лицом, входящим в одну группу лиц с данными организациями, не может быть иностранная организация (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин РФ) либо иностранный гражданин или лицо без гражданства в соответствии с Федеральными законами от 08.08.2024 № 259-ФЗ и от 29.11.2024 № 417-ФЗ.
ПРОЧЕЕ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 26.12.2024
ФНС России и Федеральная нотариальная палата запустили обмен сведениями об отмене машиночитаемых доверенностей (МЧД).
Теперь данные о нотариальной отмене МЧД автоматически транслируются в ЦПРР ФНС России и также отображаются там при проверке статуса доверенности. То есть у пользователей появились дополнительные возможности проверить действительность МЧД и не допустить совершения действий по отмененным доверенностям.
Интеграция блокчейн-платформы ФНС России с реестром нотариальных действий, который ведет Федеральная нотариальная палата, позволит оперативно получить актуальный статус доверенности всем участникам электронного взаимодействия.
Заявления о нотариальной отмене МЧД для регистрации в ЦПРР формируются при удостоверении нотариусом распоряжений об отмене нотариальных доверенностей и доверенностей в простой письменной форме. Также в ЦПРР были зарегистрированы все заявления по ранее отмененным доверенностям.
ФНС России напоминает, что переход бизнеса на работу с МЧД стартовал осенью 2023 года, в том числе появилась их нотариальная форма. За первый год (с сентября 2023 года по сентябрь 2024 года) нотариусы удостоверили более 13,2 тыс. таких цифровых документов. До осени 2024-го компании еще могли обходиться без МЧД, однако с 1 сентября их применение стало обязательным.
Полномочия в МЧД могут указываться в виде кода, и такой документ может обрабатываться информационными системами без участия человека. Принимающая сторона автоматически идентифицирует участников таких документов, определяет полномочия поверенного, что ускоряет обработку данных, снижает вероятность ошибок и использования доверенностей в неправомерных целях.
Также предотвращаются риски нарушения требований законодательства к обязательности нотариальной формы доверенности. В итоге операторам информационных систем проще принимать юридически значимые решения, а иногда программное обеспечение и вовсе делает это за них. Минимизируются и риски фальсификации документов.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 14.01.2025
Уточнен перечень случаев утраты права на применение ПСН
С 1 января 2025 года ИП не вправе применять ПСН в текущем году, если его доходы за предыдущий календарный год превысили 60 млн рублей. В случае превышения указанного порога по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН налогоплательщик считается перешедшим либо на общий режим налогообложения, либо на УСН, либо на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Если предприниматель применяет в календарном году ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для соблюдения ограничения нужно учитывать доходы, полученные в рамках обеих систем налогообложения.
Например, ИП в 2024 году применял ПСН и УСН. 5 декабря он получил патент на 2025 год. На эту дату доходы налогоплательщика по ПСН и УСН не превысили 60 млн рублей. Однако по итогам 2024 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, превысили 60 млн рублей. В таком случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 года.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 13.01.2025
ФНС России сообщила об обновлении порядка оформления документов для получения налоговых вычетов
Это касается таких документов, как заявление о предоставлении вычета, уведомление о подтверждении права на вычеты, а также формат представления документов в электронном виде.
При заполнении заявления на предоставление налогового вычета теперь можно не вписывать ИНН, если есть номер записи из единого регистра населения (ЕРН) или указаны персональные данные. Это связано с переходом на использование в налоговой документации сведений из федерального информационного ресурса, содержащего данные о каждом россиянине.
Изменения коснулись и самих социальных налоговых вычетов. Так, общий размер вычета увеличился со 120 000 до 150 000 руб. Изменился лимит на обучение детей — теперь 110 000 руб. вместо 50 000 руб.
Максимальная сумма, которую можно получить по всем социальным вычетам, — 19 500 руб. (было 15 600), за обучение каждого ребенка — 14 300 руб. (было 6500 руб.).
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 10.01.2025
Начали действовать обновленные форматы электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика, и заявления о ее отзыве версий 5.03.
Данные форматы принимаются по телекоммуникационным каналам связи с 10 января 2025 года. Версии 5.02 с указанной даты приниматься не будут.
Изменения внесены приказом ФНС России от 16.10.2024 №ЕД-7-26/858@. В форматах добавилась строка о номере записи федерального регистра сведений о населении. Изменение связано с принятием Федерального закона от 08.08.2024 №259-ФЗ. Согласно ему физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе указывать в декларациях и иных налоговых документах вместо ИНН свой номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации.
Электронные доверенности, оформленные по форматам ранних версий (5.01 и 5.02) и представленные в налоговые органы, не прекращают своего действия в связи со сменой версии формата доверенности. Данное обстоятельство не является основанием для прекращения действия доверенности.
Заявления об отзыве, оформленные по формату версии 5.03, позволяют отозвать как электронные доверенности, оформленные в ранних версиях 5.01 и 5.02, так и новые электронные доверенности по формату 5.03.
Ознакомиться с обновленными форматами, а также актуальной версией Справочника форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности».
Скачать обзор | PDF
