БАНК РОССИИ
ИНФОРМАЦИЯ БАНКА РОССИИ от 06.11.2025
Банк России опубликовал резюме обсуждения ключевой ставки по итогам заседания 24.10.2025.
Отмечается, что в последние месяцы появились новые проинфляционные факторы, такие как повышение НДС в 2026 году, более высокая индексация тарифов на ЖКУ, изменения в расчете утилизационного сбора и ситуация на рынке топ-лива. Хотя эти факторы носят разовый характер, их одновременное действие может усилить инфляционные ожидания.
Участники обсуждения с учетом этих факторов решили продолжить снижение ключевой ставки, но уменьшить его шаг и повысить прогнозную траекторию ставки. По итогам обсуждения ключевая ставка была снижена на 50 б.п., до 16,50% годовых. Сообщается, что дальнейшие решения будут приниматься в зависимости от устойчивости замедления инфляции и динамики инфляционных ожиданий.
По прогнозу Банка России, устойчивая инфляция достигнет 4% во втором полугодии 2026 года. Годовая инфляция ожидается на уровне 4,0–5,0% в 2026 году. В 2027 году и далее годовая инфляция будет находиться на цели.
НАЛОГИ И СБОРЫ
НДС
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 29.09.2025 № 03-07-11/93968
Минфин России направил разъяснения, касающиеся порядка определения совокупных расходов на приобретение, произ-водство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС.
В случае если у налогоплательщика в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышают 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), он имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ, суммы НДС, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых данным налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) операций.
Однако порядок определения совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, нормами гл. 21 НК РФ не установлен.
Минфин России отмечает, что в составе совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, следует учитывать все расходы, непосредственно связанные с операциями, освобождаемыми от налогообложения, а также относящуюся к указанным операциям часть расходов, связанных как с освобождаемыми операциями, так и с подлежащими налогообложению. При этом налогоплательщик вправе распределять расходы, связанные как с освобожденными операциями, так и подлежащими налогообложению, исходя из пропорции, для расчета которой могут быть использованы такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов, и иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей обложения НДС.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@
ФНС России внесла изменения в форму налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
В частности, были внесены следующие изменения в приложение № 1 к приказу ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@:
- Заменены некоторые штрих-коды.
- Изложен в новой редакции раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента».
- Раздел 3 «Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов» дополнен подразделом 3.4 «Сведения о доходах и расчет суммы налога по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ».
- Внесены изменения в подраздел 4.2 «Сведения о доходах» раздела 4 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)».
Кроме того, внесены поправки в порядок заполнения налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов и формат его представления в электронной форме.
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется для представления налогового расчета начиная с налогового периода за 2025 год.
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@
ФНС России утвердила изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.
В частности, в приложение № 1 к приказу ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ внесены следующие изменения.
Приказом изменены отдельные штрих-коды, а также изложены в новой редакции:
- Страницы со штрих-кодами «00218054» и «00218061» в листе 02 «Расчет суммы налога».
- Приложение № 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу».
- Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения».
Также налоговая декларация дополнена листом 05.1 «Операции с цифровой валютой».
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2025 года за исключением п. 4 приложения № 6 к приказу, который вступает в силу с 26.03.2026 и применяется начиная с налоговой отчетности за первый отчетный период 2026 года.
ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 27.10.2025 № 03-05-04-06/103526
Минфин России представил разъяснения по вопросу исчисления туристического налога со стоимости услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению физических лиц, относящихся к определенной категории лиц, в случае заключения санаторно-курортной организацией договора с третьим лицом.
При условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического лица, в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой отдельным категориям физических лиц (п. 2 ст. 418.4 НК РФ).
Минфин России, принимая во внимание, что туристический налог в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению исчисляется в отношении каждой санаторно-курортной путевки, полагает, что налогоплательщик вправе не включать в налоговую базу стоимость услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в том случае, если физическое лицо, приобретающее такую услугу (т.е. лицо, которому предоставлена санаторно-курортная путевка), относится к одной или нескольким категориям физических лиц, определенным п. 2 ст. 418.4 НК РФ, независимо от того, кем оплачивается такая путевка.
НДФЛ
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@
ФНС России утвердила обновленную форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
Изменения в форму налоговой декларации внесены в связи с принятием федеральных законов от 12.07.2024 № 176-ФЗ и от 23.03.2024 № 58-ФЗ.
Данный приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2025 года. Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ признается утратившим силу с указанной даты.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 31.10.2025 № 1705
С 01.01.2026 единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 2 979 000 рублей.
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в России на 2026 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного п. 5.1 ст. 421 НК РФ в размере 2,3, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 979 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2026.
ПРОЧЕЕ
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РОССИИ от 05.11.2025
ФНС России сообщила, что с января 2026 года налоговый мониторинг будет применяться в отношении 876 компаний из более чем 20 различных отраслей экономики.
В новый режим со следующего года перейдут 144 организации, что свидетельствует о растущем доверии бизнеса. При сохранении текущих темпов к 2027 году число компаний в мониторинге превысит тысячу.
Большинство новых участников представляют традиционные промышленные отрасли, также есть компании из рекламной сферы, сельского хозяйства, перевозки и ИТ-технологий. Повышению доступности режима налогового мониторинга способствует и последовательная политика по смягчению критериев вступления. С текущего года порог для перехода был снижен: общая сумма налогов за год должна составлять не менее 80 млн рублей, а выручка и стоимость чистых активов – не менее 800 млн рублей.
Отдельное внимание уделяется участникам соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), для которых переход на мониторинг является законодательно обязательным. На 2026 год заявления поступили от 13 таких компа-ний.
Скачать обзор | PDF
